Земли населенных пунктов: виды разрешенного использования участков категории ЗНП

Земли населенных пунктов: виды разрешенного использования участков этой категории

Самыми востребованными для возведения построек являются земли, входящие в состав населенных пунктов (ЗНП).

Но перед выбором места строительства необходимо узнать:

в какую территориальную зону они входят;
какой имеют вид разрешенного использования (ВРИ).

Есть земли, на которых:

строить можно без ограничений;
строить можно с определенными ограничениями;
строить нельзя совсем.

Нецелевое использование земель может привести к:

признанию постройки самостроем;
отказу в оформлении права собственности на постройку;
сносу постройки.

Что такое ЗНП?

Земельный кодекс РФ определил 7 возможных категорий земель:

государственного запаса;
водного фонда;
лесного фонда;
природных объектов, находящихся под охраной государства;
спецназначения;
сельскохозяйственного назначения;
населенных пунктов.

83 статья того же кодекса определила, что за ЗНП признаются те земли, которые не выходят за границы населенного пункта и предназначены для его застройки и/или развития инфраструктуры.

Установление указанных границ регламентируется статьей №84 ЗК РФ.

Право на их изменение принадлежит:

органам власти федерального значения;
местной власти;
судам, в рамках решения вопроса по тому или иному разбирательству.

Основные виды разрешенного использования по зонам

Разделение земель поселений по видам разрешенного использования регламентируется классификатором ВРИ. Все земли населенных пунктов условно делят на крупные территориальные зоны.

Выделяют следующие основные зоны:

жилых построек;
общественно-деловых построек;
предпринимательства;
отдыха;
общественного пользования.

Каждая из перечисленных зон включает в себя сразу несколько ВРИ.

Жилые

Зона жилых построек включает в себя виды разрешенного использования земельных участков населенных пунктов для возведения жилых построек с кодами от 2.0 до 2.7.1:

блокированного типа — таунхаусы;
передвижного типа — кемпинги, палаточные городки;
средней этажности — многоквартирные дома до 8 этажей;
большой этажности — многоэтажки;

а также для возведения:

индивидуальных жилых домов (ИЖС) — частные дома, коттеджи;
бытовых построек — подсобки, гаражи;

и ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ) — частный дом с участком, предназначенным под:

сад,
огород,
развод скота.

Общественно-деловые

Включает в себя земли населенных пунктов с видами разрешенного использования для предоставления услуг с кодами от 3.0 до 3.10:

коммунальных,
социальных,
медицинских,
ветеринарных,

мест, способствующих культурному развитию;
образовательных учреждений;
религиозных центров;
центров научной деятельности;
управленческих центров.

Предпринимательство

Включает в себя земли населенных пунктов с разрешенным использованием для создания:

центров делового управления;
торговых центров, магазинов и рынков;
коммерческих и страховых организаций;
точек общепита, гостиниц (отелей) и мест развлечения;
мест обслуживания автотехники.

Отдых

Включает в себя виды разрешенного использования земли поселений для создания:

спортивных объектов;
объектов туристической направленности;
игровых полей и полей для прогулок;
причалов, предназначенных яхтам, катерам и др.;
мест ловли рыбы и охоты на животных.

Общего пользования

Зона общего пользования включает в себя виды разрешенного использования земельных участков земель населенных пунктов для создания:

автомобильных дорог,
пешеходных тротуаров,
водных объектов общего пользования,
парков и скверов,
кладбищ и др.

Дополнительные условия и ограничения

Вопрос о предоставлении участку с категорией земель «земли населенных пунктов» разрешенного использования вспомогательного или условно разрешенного вида решается органами местной власти.

При одобрении комиссией по землепользованию одному земельному участку могут дать до трех ВРИ:

основной,
условно разрешенный,
вспомогательный.

За основу определения основного вида берется возможность использования земли населенного пункта с максимальной эффективностью.

То есть, если участок располагается в зоне жилых построек, то целесообразно разрешить там строительство:

дома,
магазина,
образовательного учреждения.

Если владелец участка посчитает, что надел используется неэффективно, он может подать запрос на добавление нового ВРИ, который будет иметь статус «Условно разрешенный». Для этого необходимо согласовать изменение с комиссией по землепользованию через публичные слушания.

К рассмотрению дела привлекаются все заинтересованные стороны:

представители администрации населенного пункта,
владельцы близлежащих участков,
сам проситель и др.

Условно разрешенный ВРИ может быть использован в качестве основного или совместно с ним. То есть, если комиссия одобрила предоставление нового ВРИ, на участке ИЖС можно построить дом и магазин, а можно только магазин или только дом.

Вспомогательный вид использования предполагает возведение на участке сооружений, которые не выходят за рамки двух вышеописанных ВРИ.

Например, при возведении жилого дома на участке ИЖС вспомогательным ВРИ будут являться хозпостройки.

Для возведения объектов, которые попадают под вспомогательный ВРИ, разрешение на строительство брать не нужно.

Вспомогательный ВРИ можно использовать только совместно с описанными выше видами.

Проект будущей постройки необходимо согласовывать с правилами землепользования и застройки (ПЗЗ) и градостроительным регламентом, которые принимаются на уровне местной власти.

В большинстве мест эти документы запрещают возводить здания, которые будут оказывать влияние на безопасность соседних сооружений. Например, нельзя строить дом ближе 1-3 метров от границы участка. Невыполнение этого требования может привести к признанию объекта строительства самостроем.

Также, к признанию жилого дома самостроем могут привести иные нарушения ПЗЗ и градостроительного регламента.

При этом существует два варианта:

Снос самовольной постройки за счет лица, нарушившего нормы строительства.
Возвращение права владения застройщика на постройку через суд.

Какой ВРИ нужен для строительства дома?

Частное строительство жилого дома на участке с категорией «земли населенных пунктов», позволяют следующие виды разрешенного использования:

ИЖС,
ЛПХ,
блокированная жилая постройка.

Читайте также:

Какие бывают виды приказов

Расскажем подробнее о каждом из перечисленных выше ВРИ.

Индивидуальное жилищное строительство

Допускается возведение дома с общей этажностью, без учета цокольных этажей, не более 3-х, гаража и подсобных помещений. Дом исключительно одноквартирный. В пределах участка можно заниматься садоводством и огородничеством. Подробней про ИЖС можно почитать в этой статье.

Личное подсобное хозяйство

Допускается возведение дома с общей этажностью, без учета цокольных этажей, не более 3-х, гаража и подсобных помещений. Дом исключительно одноквартирный.

В пределах участка можно заниматься:

огородничеством,
садоводством,
скотоводством.

Подробней про ЛПХ можно прочитать здесь.

ЛПХ в пределах населенного пункта и ЛПХ на сельскохозяйственных землях – это разные вещи и разные ВРИ.

В первом случае дом строить можно без ограничений, во втором – можно по согласованию с комиссией по землепользованию и при условии, что выделенный участок будет постоянно обрабатываться и использоваться по назначению.

Поэтому стоит заранее узнать ВРИ и категорию участка. Есть несколько способов выяснить, к какой категории земель относится Ваш участок, самый простой из них — по кадастровому номеру. Подробнее о том, какая категория земли больше подходит для строительства дома или дачи, читайте здесь. Также полезной может быть информация из статьи: «Чем отличаются ИЖС, СНТ, ДНП«.

Блокированная жилая постройка

Допускается возведение нескольких одноквартирных домов, примыкающих друг к другу, максимальной этажностью, без учета цокольных этажей, не более 3-х, гаража и подсобных помещений.

В пределах участка можно возводить:

сад,
цветник,
огород.

Подходящий ВРИ для ведения бизнеса

Для постройки объектов под бизнес подходит зона «Предпринимательство».

Для частного бизнеса лучше всего использовать такие виды разрешенного использования земельных участков населенных пунктов:

магазины,
точки общепита,
гостиницы,
автомобильные СТО.

Для возведения магазинов. Разрешается постройка, не превышающая 5000 метров квадратных. Здание может быть использовано для реализации товаров любого типа. При необходимости одновременно с магазином открыть кафе, у комиссии по землепользованию необходимо запросить добавление условно разрешенного ВРИ «Общественное питание».

Для строительства точек общепита:

столовые,
рестораны,
кафе,
иные места, где за еду необходимо платить.

Для строительства гостиниц:

отели,
гостиницы,
пансионаты,
другие места, являющиеся постройками для обеспечения посетителям комфортного пребывания в них — отдыха, но в которых не оказываются услуг медицинского характера.

Для обслуживания автотранспорта:

автосервисы,
мойки,
заправки и др.

Полезное видео

Вы также можете получить информацию о землях населенных пунктов и видах их разрешенного использования из этого видео:

Выводы

Тезисно обозначим главные моменты статьи:

ЗНП предназначены для развития города/деревни, в том числе для постройки жилых домов и объектов ведения бизнеса.
Все ЗНП делятся на 5 основных категорий. Жилые дома лучше строить в зоне жилых построек, а объекты ведения бизнеса в зоне предпринимательства. Но по согласованию с местной администрацией можно решить вопрос о предоставлении наделу другого ВРИ.
Один земельный участок может иметь сразу несколько видов использования. Это значит, что при одобрении комиссией по землепользованию, объекты ведения бизнеса можно строить в зоне жилых построек, и наоборот, жилой дом можно построить в другой зоне.
При возведении постройки важно соблюдать не только зональность, но и нормы, которые устанавливают местные документы. Несоблюдение правил может привести к признанию постройки самостроем.

В каких случаях следует менять вид разрешенного использования земельного участка и как это сделать?

Нередко у владельцев земельных участков возникает неразбериха, к какому виду разрешенного использования (ВРИ) относится их участок, какую деятельность на нём можно осуществлять, а какую нет, и в каких случаях ВРИ следует менять. Вопросы крайне серьезные, так как ВРИ является главным фактором при определении кадастровой стоимости земельного участка. Кроме того, за использование земельного участка не по целевому назначению полагается административное наказание в виде штрафа.

В этом материале подробно расскажем, какие бывают виды разрешенного использования земельных участков, что стоит учитывать, если вы собрались строить на участке дом или разводить сельскохозяйственных животных, и как можно поменять ВРИ, если это все-таки необходимо.

Классификатор видов разрешенного использования

Разрешенное использование земельного участка – это характеристика, отвечающая на вопрос как именно можно использовать земельный участок, в частности, что на нем можно построить. Использовать участок, даже если он находится в собственности, можно только в соответствии с его принадлежностью к определеннойкатегории земель и виду разрешенного использования.

Земля на территории муниципальных образований поделена на территориальные зоны. Территориальная зона – это область, которая имеет границы и для которой установлены определенные градостроительные регламенты. Для каждой такой территориальной зоны местные власти устанавливают: виды разрешенного использования земельных участков, какие объекты недвижимости можно строить, их параметры по высоте и т.д.

ВАЖНО! Местные власти определяют виды разрешенного использования для каждой территориальной зоны исходя из исторически сложившихся условий использования территории, а также исходя из результатов публичных слушания. Документы градостроительного зонирования регламентируют, какие ВРИ могут быть выбраны правообладателями земельных участков самостоятельно, какие – после получения разрешения, а для каких видов деятельности участки не могут быть использованы. Данные разграничения устанавливаются для обеспечения защиты населения и обеспечения комфортных условий проживания.

Существует Классификатор видов разрешенного использования, утвержденный приказом Росреестра от 10 ноября 2022 года П/0412. На основании этого классификатора муниципалитеты устанавливают для каждой территориальной зоны основные виды разрешенного использования, вспомогательные и условно разрешенные.

Классификатор содержит 13 ВРИ:

Сельскохозяйственное использование (растениеводство, садоводство, пчеловодство, рыбоводство и т.д.);
Жилая застройка (для индивидуального жилищного строительства, для ведения личного подсобного хозяйства, многоэтажная жилая застройка и т.д.);
Общественное использование объектов капитального строительства (здравоохранение, социальное обслуживание, образование и просвещение и т.д.)
Предпринимательство (объекты торговли, рынки, магазины и т.д.)
Отдых (рекреация) (спорт, туристическое обслуживание, охота и рыбалка и т.д.)
Производственная деятельность (тяжелая промышленность, энергетика, связь и т.д.)
Транспорт (железнодорожный транспорт, размещение автомобильных дорог, воздушный транспорт и т.д.)
Обеспечение обороны и безопасности (обеспечение вооруженных сил, охрана государственной границы РФ и т.д.)
Деятельность по особой охране и изучению природы (охрана природных территорий, санаторная деятельность и т.д.)
Использование лесов (заготовка древесины, лесные плантации и т.д.)
Водные объекты (гидротехнические сооружение и т.д.)
Земельные участки (территории) общего пользования (улично-дорожная сеть, благоустройство территории и т.д.)
Земельные участки общего назначения (ведение огородничества, ведение садоводства).

Основные виды разрешенного использования характеризуют основной вид деятельности, для целей ведения которой приобретается и используется земельный участок (например, жилая застройка или сельскохозяйственное использование)

Условно разрешенные виды использования земельных участков применяются при необходимости расширить способы использования земли – к примеру, если на участке, который предназначен для строительства магазина, вы планируете построить автомобильную заправку. Порядок получения разрешения на условно разрешённый ВРИ установлен Градостроительным кодексом РФ.

Вспомогательные ВРИ применяются, чтобы уточнить целевое назначение участка. К примеру, такой дополнительный вид разрешенного использования может понадобиться, если собственник захочет построить на участке забор, гараж, хозяйственную постройку.

Как узнать, какой ВРИ у вашего земельного участка

Сведения о виде разрешенного использования земельного участка содержатся в ЕГРН. Это дополнительная характеристика участка.

Уточнить вид разрешенного использования земельного участка можно, заказав выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) об основных характеристиках объекта недвижимости. Это можно сделать с помощью электронных сервисов на сайте Росреестра, в офисах МФЦ, на портале Госуслуг, а также на сайте подведомственного ФГБУ «ФКП Росреестра».

В этом случае информация будет указана в разделе «Виды разрешенного использования».

Также можно воспользоваться сервисом «Публичная кадастровая карта». Для этого необходимо знать адрес участка или его кадастровый номер.

Какой ВРИ подходит для строительства на участке индивидуального жилого дома

В данном случае подойдут следующие виды разрешенного использования:

1 – «Для индивидуального жилого строительства». На таких участках разрешено также строить гаражи и вспомогательные постройки, выращивать сельскохозяйственные культуры;
2 – «Для ведения личного подсобного хозяйства». Здесь можно не только строить жилой или садовый дом, но и производить сельхозпродукцию и разводить сельскохозяйственных животных;
2 – «Ведение садоводства». Такие участки предусмотрены для отдыха и (или) выращивания гражданами для собственных нужд сельскохозяйственных культур. Также здесь можно строить дома – жилые и садовые.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если у вашего участка основной ВРИ 13.1 «Ведение огородничества», то строительство жилого и садового дома на нем запрещено. Разрешено лишь возведение хозяйственных построек для хранения инвентаря и урожая сельскохозяйственных культур. Не стоит путать данный вид с 13.2 «Ведение садоводства», где строительство жилого дома допускается.

Аналогичная ситуация с ВРИ 1.16 «Ведение личного подсобного хозяйства на полевых участках», где разрешено только производство сельскохозяйственной продукции без права возведения объектов капитального строительства. При этом ВРИ 2.2 «Для ведения личного подсобного хозяйства» такое строительство разрешает.

ВАЖНО! Если вид разрешенного использования вашего земельного участка не соответствует обозначенным выше, то для того, чтобы построить на нем жилой или садовый дом, вам потребуется изменить ВРИ.

Как поменять основной ВРИ земельного участка: порядок действий

Для изменения вида разрешенного использования земельного участка нужно руководствоваться правилами землепользования и застройки (ПЗЗ). Эти правила оформляются в виде документа, который содержит градостроительные регламенты и карты территориального зонирования.

Для начала необходимо уточнить, приняты ли ПЗЗ уполномоченным органом в вашем населенном пункте.

В соответствии с законодательством при наличии утвержденных ПЗЗ правообладатель земельного участка, за исключением случаев, предусмотренных законом, вправе самостоятельно без дополнительных разрешений и согласований выбрать вид разрешенного использования земельного участка из числа видов, предусмотренных градостроительным регламентом.

В данном случае собственнику необходимо подать в любой удобный офис МФЦ заявление о выбранном виде разрешенного использования земельного участка из тех видов, которые установлены ПЗЗ. Форма такого заявления утверждена приложением № 2 к приказу Росреестра от 19.08.2022 № П/0310.

Обратите внимание: Изменение ВРИ земельного участка на вид, отнесенный к условно разрешенному, возможно только на основании решения уполномоченного органа по результатам проведения общественных обсуждений или публичных слушаний.

ВАЖНО! Изменение вида разрешенного использования земельного участка может повлечь изменение его кадастровой стоимости, а также величины земельного налога.

Типовой перечень видов разрешённого использования.

Типовой перечень видов разрешённого использования.

Типовой перечень видов разрешённого использования будет применен в случае, если перечень для оценки сформирован после 03.04.2011 (вступления в силу Приказа Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации от 11.01.2011 №3)

Наименование вида разрешённого использования

Состав вида разрешённого использования

Земельные участки, предназначенные для размещения домов среднеэтажной и многоэтажной жилой застройки.

Земельные участки, предназначенные для размещения среднеэтажных жилых домов;

Земельные участки, предназначенные для размещения многоэтажных жилых домов;

Земельные участки общежитий ;

Земельные участки, предназначенные для размещения домов малоэтажной жилой застройки, в том числе индивидуальной жилой застройки.

Земельные участки, предназначенные для размещения малоэтажных жилых домов;

Земельные участки для размещения объектов индивидуального жилищного строительства;

Земельные участки для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебные участки);

Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок

Земельные участки гаражей (индивидуальных и кооперативных) для хранения индивидуального автотранспорта;

Земельные участки, предназначенные для хранения автотранспортных средств для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности;

Земельные участки, предназначенные для дачного строительства, садоводства и огородничества.

Дачное строительство, садоводство и огородничество;

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания

Земельные участки для размещения объектов оптовой торговли;

Земельные участки для размещения объектов розничной торговли;

Земельные участки ресторанов, кафе, баров;

Земельные участки столовых при предприятиях и учреждениях и предприятий поставки продукции общественного питания;

Земельные участки рынков;

Земельные участки ремонтных мастерских и мастерских технического обслуживания;

Земельные участки химчисток, прачечных;

Земельные участки для размещения объектов технического обслуживания и ремонта транспортных средств, машин и оборудования;

Земельные участки мастерских фотоателье, фото лабораторий;

Земельные участки бань;

Земельные участки парикмахерских;

Земельные участки предприятий по прокату;

Земельные участки объектов по оказанию ритуальных и обрядовых услуг (свадеб и юбилеев);

Земельные участки игровых залов, игровых автоматов, игровых домов (казино), тотализаторов, организаций лотерей (включая продажу лотерейных билетов);

Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц

Земельные участки гостиниц;

Земельные участки прочих мест для временного проживания (отелей, мотелей);

Земельные участки, предназначенные для размещения офисных зданий делового и коммерческого назначения.

Земельные участки лиц, занимающихся частной медицинской практикой и частной фармацевтической деятельностью;

Земельные участки организаций, занимающихся банковской и страховой деятельностью;

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения

Земельные участки домов отдыха, пансионатов, кемпингов, туристических баз, стационарных и палаточных туристско-оздоровительных лагерей;

Земельные участки домов рыболовов и охотников;

Земельные участки детских туристических станций, туристских парков, учебно-туристских троп, трасс, детских и спортивных лагерей;

Земельные участки пригодных лечебных ресурсов, лечебно-оздоровительных местностей и курортов;

Земельные участки парков (культуры и отдыха);

Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок

Земельные участки фабрик, заводов и комбинатов;

Земельные участки производственных объединений, концернов, промышленно-производственных фирм, трестов;

Земельные участки типографий;

Земельные участки других промышленных предприятий;

Земельные участки ДЭЗов (РЭУ, ЖЭК);

Земельные участки объектов коммунального хозяйства (за исключением земельных участков, указанных в п.13 настоящего перечня);

Земельные участки объектов переработки, уничтожения, утилизации и захоронении отходов;

Земельные участки мусороперерабатывающих (мусоросжигающих предприятий);

Земельные участки кладбищ и крематориев;

Земельные участки баз и складов;

Земельные участки прочих предприятий материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;

Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов

Земельные участки тепловых электростанций, гидроэлектростанций, атомных электростанций и иных видов электростанций;

Земельные участки обслуживающих электростанции сооружений и объектов;

Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов

Земельные участки для размещения речных портов;

Земельные участки для размещения морских торговых портов, морских рыбных портов, морских специализированных портов;

Земельные участки для размещения железнодорожных вокзалов и железнодорожных станций;

Земельные участки для размещения автодорожных вокзалов и автостанций;

Земельные участки для размещения аэропортов, аэродромов и аэровокзалов;

Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте

Земельные участки для размещения водных объектов (за исключением земельных участков, указанных в п.16 настоящего перечня);

Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиолинейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, обороны, безопасности, военных объектов.

Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых;

Земельные участки для размещения железнодорожных путей и установления полос отвода и охранных зон железных дорог;

Земельные участки для размещения, эксплуатации, расширения и реконструкции строений, зданий, сооружений, в том числе устройств и других объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств и других объектов железнодорожного транспорта;

Читайте также:

Виды возражений в продажах

Земельные участки автомобильных дорог (за исключением земельных участков, указанных в п.16 настоящего перечня), их конструктивных элементов и дорожных сооружений, а также полос отвода автомобильных дорог;

Земельные участки для размещения объектов автомобильного транспорта и объектов дорожного хозяйства, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств;

Земельные участки для размещения искусственно созданных внутренних водных путей;

Земельные участки для размещения причалов, пристаней, гидротехнических сооружений, других объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств и других объектов морского, внутреннего водного транспорта;

Земельные участки гидротехнических и иных сооружений;

Земельные участки депо, открытых линий метро и наземных линий иного общественного транспорта;

Земельные участки для размещения нефтепроводов, газопроводов, иных трубопроводов;

Земельные участки для размещения объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств и других объектов трубопроводного транспорта;

Земельные участки эксплуатационных предприятий связи, на балансе которых находятся радиорелейные, воздушные, кабельные линии связи и соответствующие полосы отчуждения;

Земельные участки кабельные, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации на трассах кабельных и воздушных линий связи и радиофикации, необслуживаемых усилительных пунктов на линии связи и соответствующих охранных зон;

Земельные участки наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи;

Земельные участки иных конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи, объектов космической деятельности;

Земельные участки объектов военной безопасности и прочих объектов обороны;

Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, в том числе городскими лесами, скверами, парками, городскими садами

Земельные участки, имеющие особое природоохранное значение (земли государственных природных заповедников, памятников природы, национальных парков, природных парков, дендрологических парков, ботанических садов, территорий традиционного природопользования коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации; земельные участки запретных и нерестоохранных полос;

Земельные участки, имеющие научное, эстетическое и иное особо ценное значение (типичные или редкие ландшафты, культурные ландшафты, сообщества растительных, животных организмов, редкие геологические образования);

Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования

Земельные участки сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосы, залежи, земли, занятые многолетними насаждениями);

Земельные участки, занятые объектами сельскохозяйственного назначения и предназначенные для ведения сельского хозяйства, объектов сельскохозяйственного назначения;

Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки занятые водными объектами, изъятыми из оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации; земельные участки под полосами отвода водоёмов, каналов и коллекторов, набережные

Земельные участки общего пользования, занятые площадями, шоссе, аллеями, заставами, переулками, тупиками, улицами, проездами, набережными, скверами, бульварами, водными объектами, пляжами и другими объектами, которые могут включаться в состав различных территориальных зон и не подлежат приватизации;

Земельные участки земель резерва;

Земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, в пределах которых расположены водные объекты, находящиеся в государственной или муниципальной собственности;

Земельные участки под полосами отвода водоёмов, каналов и коллекторов;

Земельные участки, предназначенные для размещения административных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии

Земельные участки организаций обязательного социального обеспечения и объектов предоставления социальных услуг;

Земельные участки органов по реализации внешней политики, обеспечению законности, прав и свобод граждан, охране собственности и общественного порядка, борьбе с преступностью;

Земельные участки органов государственного управления общего и социально-экономического характера;

Земельные участки образовательных учреждений (дошкольные, общеобразовательные, начального, среднего, высшего профессионального и послевузовского образования, дополнительного образования взрослых);

Земельные участки научных организаций (научно-исследовательские организации, научные организации образовательных учреждений высшего профессионального образования, опытно-конструкторские, проектно-конструкторские, проектно-технологические и иные организации, осуществляющие научную и (или) научно-техническую деятельность);

Земельные участки государственных академий наук (Российская академия сельскохозяйственных наук, Российская академия медицинских наук, Российская академия образования, Российская академия архитектуры и строительных наук, Российская академия художеств);

Земельные участки объектов здравоохранения (лечебно-профилактические и научно-исследовательские учреждения, образовательные учреждения, фармацевтические предприятия и организации, аптечные учреждения, санитарно-профилактические учреждения, территориальные органы, созданные в установленном порядке для осуществления санитарно-эпидемиологического надзора, учреждения судебно-медицинской экспертизы); Земельные участки ветеринарных лечебниц;

Земельные участки спортивных клубов, коллективов физической культуры, действующих на самодеятельной и профессиональной основах в образовательных учреждений;

Земельные участки детско-юношеских, спортивных школ, клубов физической подготовки, спортивно-технических школ;

Земельные участки образовательных учреждений и научных организаций в области физической культуры и спорта;

Земельные участки общероссийских физкультурно-спортивных объединений (физкультурно-спортивные организации, общероссийские федерации (союзы, ассоциации) по различным видам спорта, общественно-государственные физкультурно-спортивные общества);

Земельные участки учреждений кино и кинопроката;

Земельные участки театрально-зрелищных предприятий, концертных организаций и коллективов филармонии;

Земельные участки выставок, музеев;

Земельные участки музыкальных, художественных и хореографических школ, клубных учреждений и библиотек;

Земельные участки религиозных групп и организаций;

Земельные участки гидрометеорологической службы;

(Типовой перечень видов разрешённого использования земель населенных пунктов установлены Методическими указаниями по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов, утвержденными Приказом Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации от 15.02.2007г. №39 в редакции Приказа Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации от 11.01.2011 №3).

Последнее обновление: 23 сентября 2015 г., 11:44

Статья 35. Градостроительные регламенты и параметры разрешённого использования земельных участков и объектов капитального строительства в общественно-деловых зонах

1. Общественно – деловые зоны (код зоны ОД) предназначены для размещения административных зданий, объектов делового, финансового назначения, здравоохранения, культуры, торговли, общественного питания, социального и коммунально-бытового обслуживания, предпринимательской деятельности, образовательных учреждений среднего профессионального и высшего профессионального образования, культовых, объектов иных объектов, связанных с обеспечением жизнедеятельности граждан.

2. Градостроительные регламенты в части видов разрешённого использования в территориальных общественно-деловых зонах приведены в таблице:

Виды разрешённого использования земельных участков и объектов капитального строительства в зонах общественно-деловой застройки

Код и наименование территориальной зоны общественно-деловой застройки

Зона административно-хозяйственного, общественно-делового, коммерческого

и финансового назначения

Зона размещения объектов культуры

Зона размещения объектов здравоохранения, социального и физкультурно-оздоровительного назначения

– здания и офисы административно-хозяйст

венных, деловых и общественных учреждений и организаций, их представительств;

– судебные и юридические органы и учреждения;

– банки, их отделения и филиалы, обменные пункты;

– гостиницы, центры обслуживания туристов, туристические и рекламные агентства;

– магазины, торговые (торгово-развлекательные) комплексы общ. площадью до 1500 кв 2 ,

ярмарки и выставки товаров;

– предприятия общественного питания (столовые, кафе, закусочные, бары, рестораны);

-телевизионные и радиостудии, компьютерные центры, интернет-кафе;

– объекты по оказанию услуг населению (дома быта, пошивочные и фотоателье, парикмахерские, косметические салоны, мастерские по ремонту бытовой техники и др.);

– отделения, участковые пункты милиции;

– музеи, выставочные залы, картинные и художественные галереи и салоны;

-зрелищно-спортивные комплексы многоцелевого назначения, театры, концертные залы,

кинотеатры, видео салоны, танцзалы;

– библиотеки, клубы (дома культуры), досуговые центры многоцелевого и специализиро-

– компьютерные центры, интернет-кафе;

– детские дошкольные учреждения;

– специализированные школы, лицеи, гимназии;

– многопрофильные учреждения дополни-

тельного образования (дома детского творчества, школа искусств и т.п.)

– учреждения среднего специального и профессионального образования, колледжи;

– высшие учебные заведения, их филиалы и отделения;

– отделения, участковые пункты милиции.

– больницы, поликлиники, пункты оказания

первой медицинской помощи;

– консультативные поликлиники, центры психологической реабилитации населения;

– станции скорой медицинской помощи (при

условии соблюдения СЗЗ не менее 50м от

– аптеки, магазины (салоны) оптики;

– учреждения социальной защиты

– интернаты для престарелых и инвалидов;

– специализированные жилые дома для больных, нуждающихся в постоянном медицинском наблюдении;

– спортивные и тренажёрные залы;

– открытые автостоянки (парковки) перед объектами здравоохранения, социального и физкультурно-оздоровительного назначения;

– отдельно стоящие гаражи для специального транспорта медицинских служб;

– подземные и встроенные в здания гаражи и автостоянки;

– объекты инженерной инфраструктуры (электро-, тепло-, водо и газоснабжения, канализация, сети электросвязи);

– объекты озеленения и благоустройства, малые архитектурные формы;

– предприятия общественного питания (столовые, кафе, закусочные, бары, рестораны);

– объекты пожарной охраны.

– высшие и средние специальные учебные заведения;

– автостоянки подземные, надземные многоуровневые;

– предприятия общественного питания (столовые, кафе, закусочные);

– жилые дома для медицинского и обслуживающего персонала;

– объекты религиозного назначения (при условии ограничения обрядовых услуг и шумовых эффектов, мешающих функционированию лечебно-оздоровительных учреждений);

– бани (сауны), банно-оздоровительные

– предприятия общественного питания (столовые, кафе, закусочные);

– здания смешанного использования: с квартирами на верхних этажах и размещением на нижних этажах объектов делового, культурного, обслуживающего и коммерческого назначения

при условии поэтажного разделения жилого и нежилых видов использования;

– некоммерческие коммунальные предприятия жилищно-эксплуатационные и аварийно-

– отделения, участковые пункты милиции;

– аптеки, магазины (салоны) оптики;

– объекты инженерной инфраструктуры (электро-, тепло-, водо и газоснабжения, канализация, связь);

– объекты пожарной охраны;

– временные торговые объекты (павильоны розничной торговли) при условии соответствия архитектурно-художественному облику окружающей застройки (стилевое единство, цветовое решение фасадов, элементы благоустройства ит.п.)

– антенны сотовой, радиорелейной и спутниковой связи.

3. Объекты, размещаемые в территориальной зоне, должны соответствовать основным видам разрешенного использования на 75% площади территории. До 25% площади территории допускается использовать для размещения объектов, назначение которых определено настоящими Правилами в качестве условно разрешённых и вспомогательных видов разрешенного использования.

4. Новое строительство на данной территории может быть осуществлено только в соответствии с основными видами разрешенного использования, в случае если до 25% площади территории используются не в соответствии с ее основным назначением.

5. Строительство на территориях зон здравоохранения объектов, не связанных с лечебно-оздоровительным процессом, если это не предусмотрено градостроительным регламентом, запрещается.

6. Изменение функционального назначения объектов социально-бытового и культурно- досугового обслуживания населения, которое влечет за собой снижение установленного государственными и муниципальными градостроительными нормативами уровня обслуживания населения, не допускается.

7. При принятии решения об изменении функционального назначения объекта в рамках разрешенного использования территориальной зоны размеры земельного участка могут быть пересмотрены в соответствии с действующими градостроительными нормативами.

Читайте также:

Вид ТМЦ в инвентаризационной описи

8. Прокладка магистральных инженерных коммуникаций на территории участков школьных, дошкольных и медицинских учреждений допускается в исключительных случаях, при отсутствии другого технического решения.

9. Предельные размеры земельных участков и предельные параметры разрешенного строительства, реконструкции объектов капитального строительства в общественно-деловых зонах ОД-1, ОД-2, ОД-3:
1) минимальная ширина земельного участка – 20 м (для основных видов разрешённого использования);
2) минимальная площадь земельного участка – 400 м 2 (для основных видов разрешённого использования);
3) минимальный отступ от границы земельного участка (красной линии) – 3 м ;
4) максимальное количество этажей – 5;
5) максимальный процент застройки в границах земельного участка – 50%.

При использовании материалов сайта ссылка обязательна.

Земли населенных пунктов (ЗНП): виды разрешенного использования на сайте Недвио

Недвижимость
Строительство
Ремонт
Участок и Сад
О загородной жизни
Вопросы-Ответы
- Интерактивная кадастровая карта
- О проекте Недвио
- Реклама на Nedvio.com

Согласно законодательству РФ, к землям населенных пунктов (ЗНП) относят участки, находящиеся в самом населенном пункте, либо на прилегающей к нему территории. Главная задача этих земель — развитие города или поселения, к которому они относятся. На таких землях проводится застройка жилых домов, и объектов общего пользования.

Однако строить жилой дом или заниматься разведением подсобного хозяйства разрешено далеко не на всех участках. Причиной тому является то, что все земли населенных пунктов распределены по группам назначения. Так, если участок предназначен для скотоводства или огородничества, то построенный на ней коммерческий объект будет считаться незаконным. Для обладателя постройки такой статус означает снос, а так же штраф — в размере 1 % от стоимости участка. При этом сумма штрафа не может быть меньше 10 тыс. руб.

Чтобы избежать подобных ситуаций, необходимо еще до строительства, узнать все про назначение и вид разрешенного использования участка. Сделать это просто, достаточно знать кадастровый номер земли и найти участок на сайте Росреестра (rosreestr.ru). Или отправить соответствующий запрос в местные органы власти. О том, как это правильно сделать, мы расскажем в данной статье.

ВРИ: Виды разрешенного использования

Начнем с основного — целей использования учасков. ВРИ для каждого типа участков прописаны в 83 статье земельного кодекса РФ. А информацию касательно разрешенного использования интересующей территории можно получить на сайте Росреестра.

Рассмотрим более подробно какие существуют ВРИ, и какие ограничения накладываются на землевладельцев.

1. Жилые

Под классификацию «Жилые» попадают все участки с кадастровым кодом от 2 до 2.7. Эти цифры подразумевают под собой следующие типы построек:

ИЖС (под индивидуальное жилое строительство). К этому пункту относится возведение частных жилых домов высотой не более трех этажей;
Дачное строительство. Разрешено строить дома не более 3-х этажей;
ЛПХ (личное подсобное хозяйство). На таких землях разрешено строительство дома, также не выше 3-х этажей. При этом, на прилегающей территории разрешены следующие типы деятельности: посадка саженцев, огородничество, разведение и выращивание скота;
Таунхаусы. На таких территориях разрешено строительство сблокированных домов, имеющих общие стены. Общее число блоков (подъездов) не должно превышать более 10, высота — максимально 3 этажа. На участках разрешено разводить клумбы, сажать деревья, строить подсобные сооружения;
Передвижное жилье. К примеру, кемпинги или палаточные городки;
Среднеэтажная застройка. На этих территориях разрешено строительство многоэтажного, многоквартирного дома. Общая высота среднеэтажных ЖК, без учета цокольных помещений, должна быть не более 8 этажей;
Многоэтажная застройка. Жилые многоквартирные дома с высотой от девяти этажей.
Застройка обслуживающих строений. Разрешено строить подсобные помещения для ЖКХ.

Земельный кодекс не терпит неточностей. Для каждого вида недвижимости есть свой вид земли, и любые здания, построенные для длительного проживания, с нарушениями, будут признаны незаконными.

2. Отдых

Под этот ВРИ определяют земли, предназначенные для отдыха. Здесь разрешено строительство частных или административных зданий, где можно провести досуг. К ним относятся:

Игровые площадки;
Спортивные залы;
Парки;
Места для охоты и рыбной ловли.

3. Общего пользования

К участкам общего пользования относятся: дороги, тротуары, кладбища, пляжи, и прочая земля, совместно используемая жителями населенного пункта.

Подтипы (подвиды) ВРИ

Виды разрешенного пользования дополнительно делятся на три типа:

Основной;
Условно-разрешенный;
Вспомогательный.

Рассмотрим их более предметно.

Основным ВРИ определяется наилучшее использование участка и выбора постройки на нем. Здесь имеется ввиду, что если участок расположен в жилой зоне населенного пункта, наиболее правильно дать разрешение на строительство:

Жилого дома;
Магазина;
Общественно полезного учреждения.

То есть постройка должна максимально соответствовать зоне, в которой расположена и не приносить неудобства жильцам населенного пункта.

Вспомогательный ВРИ означает, что строения на участке по своему характеру второстепенны и должны соответствовать основному ВРИ. Говоря простым языком, основной ВРИ – это дом, а гараж и хозяйственные постройки — это вспомогательный вид.

Условно-разрешенный ВРИ участка оформляется через суд. Происходит это следующим образом:

Владелец участка подает заявление в администрацию о том, что по его мнению, земля используется не эффективно;
Это заявление направляется в суд, который может либо отклонить запрос, либо добавить новый ВРИ. На слушаньях по этому делу, должен присутствовать как инициатор заявления, так и соседи участка.

Читайте также:

Добавить вид деятельности ИП: заявление

Ответственность за нецелевое использование земли

Государством предусмотрена административная ответственность за нецелевое использование земельных участков. Несмотря на высокие штрафы, многие землевладельцы нарушают закон. Почему это происходит?

Довольно часто, люди, желая сэкономить на налогах, начинают использовать землю не по назначению. Например, на участке под ИЖС возводится магазин или же мастерская.

Действительно, намного выгоднее использовать для бизнеса уже имеющийся участок, чем покупать новый. К тому же, налоги на коммерческие участки (для ведения бизнеса) намного больше обычных.

Как показывает практика, предприятия и фирмы, ведущие свою деятельность на участках с другим, не подходящим под это, целевым назначением — долго не живут. Достаточно одной жалобы в Росреестр, а ее отправителем может быть кто угодно. Чаще всего это:

Сосед;
Прокуратура.
Служба ФМС России.

После поступления такой жалобы, на участок приезжает инспекция. Если факт нецелевого использования земли подтверждается, то владельцу направляется письмо, с указаниями нарушений, которые должны быть устранены.

Если этого не происходит, дело направляется в суд, который определяет ущерб от нецелевого использования и меры в отношении землевладельца. Обычно, постановление суда обязывает нарушителя исправить сложившуюся ситуацию. Плюс к этому — штраф, за понесенные государством убытки.

Реже случается, когда участок конфискуется в пользу государства. При этом, забрать могут лишь ту землю, на которой нет подтвержденных фактов использования по назначению. Так, если на земле было начато строительство дома, разбит огород или посажен сад, такой участок, обычно не конфискуют.

Особенности ведения ЛПХ на землях населенных пунктов

Строительство объектов для личного подсобного хозяйства на территории населенных пунктов, отличается от строительства на сельскохозяйственных угодьях. В обоих случаях, на территории ЛПХ можно заниматься одним из трех видов деятельности:

садоводство;
огородничество;
разведение скота.

Разница в том, что на территории населенных пунктов объекты ЛПХ можно строить беспрепятственно. А вот чтобы построить объекты ЛПХ на территории сельхозугодий понадобится разрешение специальной комиссии. Основным критерием для постройки зданий и строений во втором случае служит постоянное целевое использование земли.

Заключение

Собираясь использовать земли населенных пунктов под застройку или иной вид деятельности, важно изучить все документы и целевое назначение. Может оказаться так, что на интересующем участке нельзя построить дом или турбазу, или магазин, или иной объект по вашей задумке. Разобраться во всем поможет кадастровая кодификация и запрос в органы Росреестра.

Не забудьте добавить сайт Недвио в Закладки. Рассказываем о строительстве, ремонте, загородной недвижимости интересно, с пользой и понятным языком.

Как самостоятельно определить систему налогообложения своего ИП или ООО?

Каждый день мы решаем сотни предпринимательских задач, разбираем простые и сложные вопросы, считаем, ищем, находим, заполняем, обучаем, возвращаем на землю, радуем.

Мы решили, что можно делиться частыми и интересными историями. Поэтому запускаем новую рубрику. Назовём её просто — #ответыКнопки. Будем публиковать вопрос, который когда-то задал один из наших клиентов, и тут же наш ответ. Думаем, будет полезно. Начнём

Вопрос:

Сомневаюсь, какая у меня система налогообложения. Как это проверить без обращения к бухгалтеру?

Ответ:

Отправить запрос в налоговую на сайте. Получить подтверждение таким способом просто, достаточно быстро и не надо никуда ходить

Для этого сделайте следующее:

На сайте налоговой в специальном разделе выберите «Иные обращения».

Если у вас компания, нажимайте на «Юридическое лицо». Если вы индивидуальный предприниматель — на «Физическое лицо или ИП».

Перед вами форма, которую нужно заполнить. В самом верху 3 строчки о том, куда обратиться: 1 — оставляем «Управление или Инспекцию»; 2 — выбираем свой город; 3 — выбираем номер налоговой.

Если у вас юридическое лицо, заполните название компании, ОГРН, ИНН, должность и ФИО руководителя. Телефон оставлять необязательно. Если у руководителя нет времени, отправить обращение может кто-нибудь другой, главное — заполните данные заявителя так, будто оставляет обращение руководитель.

Индивидуальному предпринимателю нужно ввести ФИО.

В содержании обращения напишите запрос в налоговую. Текст запроса может быть таким, только замените прочерки на данные компании или ИП. Обязательно укажите электронную почту, которой пользуетесь — на неё и придёт ответ.

Прошу предоставить информационное письмо о применяемой системе налогообложения для ИП/ООО __________, ИНН _____________. В случае применения упрощенной системы налогообложения прошу предоставить информационное письмо по форме 26.2-7 с обязательной расшифровкой объекта налогообложения «Доходы» или “Доходы, уменьшенные на величину расходов”. На основание п.105 “Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию… ”, утвержденного Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н, просим предоставить подтверждение в электронном виде по адресу электронной почты: ________________ В случае, если ответ на запрос не может быть направлен на указанный адрес электронной почты, прошу направить ответ через ТКС.

Осталось указать тот же e-mail и выбрать формат документа.

После того, как нажмёте «Далее», нужно ввести код. Он придёт на почту, которую вы указали в форме. Код невечный, если закроете страницу с формой, то и код перестанет действовать.

Обычно налоговая обрабатывает запрос в течение 14 дней. Ответ может прийти и за сутки или задержаться до 30 дней. Вы получите подтверждение в виде скана информационного письма на указанную почту.

Это простой способ проверить систему налогообложения, чтобы быть уверенными в правильном ведении учёта в соответствии с системой.

Если хотите что-нибудь добавить, пишите

Все статьи мы анонсируем в Телеграме . Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь

Какие налоги платит ООО: виды, размер, как их рассчитать

ООО может выбрать один из трех режимов налогообложения. В статье разбираем, что это за режимы, а также налоги, взносы и отчетность на каждом из них

Михаил Кратов

Эксперт по праву

# Бухгалтерия
# Налоги
# Основы

Налоги и отчетность компании зависят от режима налогообложения. В статье разберем налоги, взносы и отчетность ООО на каждом из режимов.

Какие есть системы налогообложения ООО

С 2022 года компании не могут совмещать режимы: это значит, что ООО может одновременно работать только на одной системе налогообложения.

Всего для компаний их три:

Упрощенная система налогообложения — УСН.
Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.
Общая система налогообложения — ОСН.

УСН и ЕСХН — специальные режимы. На них есть ограничения по доходу, количеству сотрудников и виду деятельности. На ОСН ограничений нет, но больше всего налогов и отчетности.

Что надо делать всем ООО на любом налоговом режиме

Независимо от выбранной системы налогообложения, все ООО должны:

отчитываться за сотрудников;
вести бухучет и сдавать в ФНС бухгалтерскую отчетность;
сдавать статистическую отчетность в Росстат;
подавать в налоговую отчеты, если работают с прослеживаемыми товарами;
платить имущественные налоги, если есть объект налогообложения;
платить и отчитываться по НДС, если становятся налоговыми агентами или ввозят товары из стран ЕАЭС, при импорте из других стран надо только платить НДС, а отчитываться по нему не нужно.

Если компания занимается розничной торговлей в Москве, то платит еще торговый сбор.

Отчетность за сотрудников одинаковая для ИП и для компаний, разницы нет. За сотрудников нужно платить НДФЛ 13% и страховые взносы, а также подавать в налоговую, ФСС и ПФР несколько видов отчетности.

Статистика. Виды отчетов для разных компаний могут различаться. Что и когда сдавать, можно узнать в сервисе Росстата. Для этого нужно ввести ИНН, ОКПО или ОГРН компании.

Бухгалтерская отчетность. Есть два вида — полная и упрощенная бухгалтерская отчетность, ее нужно раз в год сдавать в налоговую. К полной относится баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денег, изменениях капитала и пояснения к ним. Если ООО относится к малому бизнесу, можно сдавать только сокращенную форму баланса и отчета о финансовых результатах, независимо от системы налогообложения.

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Отчет сдают компании, которые работают с импортными товарами из списка прослеживаемых: закупают за границей, перепродают, утилизируют, передают и вывозят их из страны.

Имущественные налоги. К ним относятся:

налог на имущество;
земельный налог;
транспортный налог;
водный налог.

Компания обязана их платить, если у нее есть соответствующий объект налогообложения: например, она использует водные ресурсы или у нее есть в собственности недвижимость, земля или транспорт.

Декларации по НДС. НДС перечисляют в бюджет все компании, если они становятся налоговыми агентами по НДС, ввозят товары из ЕАЭС или выделили НДС в счете-фактуре, независимо от системы налогообложения. При импорте товаров из других стран НДС платят на таможне, но декларацию не сдают.

Налоги ООО на УСН

Упрощенная система налогообложения, или УСН, — это специальный налоговый режим для малого бизнеса. ООО на УСН платит только один налог с доходов.

У упрощенки есть два подвида. Они отличаются способом расчета налоговой базы. Компания может работать только на одном из них:

УСН «Доходы», когда налог платят со всех доходов компании.
УСН «Доходы минус расходы», когда налог платят с разницы между доходами и расходами.

УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» включают доходы в налоговую базу только после получения денег от покупателя или оплаты иным способом — от взаимозачетов или новаций. Авансы тоже считаются доходами.

УСН «Доходы»: ООО платит налог от доходов, расходы не учитываются. Ставка зависит от суммы годового дохода и численности сотрудников:

до 150 млн рублей и до 100 сотрудников — до 6%;
свыше 150 и до 200 млн рублей, свыше 100 и до 130 сотрудников — 8%.

Ставки могут отличаться в разных регионах. Например, в Крыму для ООО на УСН «Доходы» с доходом до 150 млн рублей ставка будет 4%.

Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить сумму налога на страховые взносы за сотрудников и на сумму пособий сотрудникам за первые три дня болезни. Уменьшить налог можно не более, чем на 50%.

УСН «Доходы минус расходы»: ООО платит налог от разницы между доходами и расходами. Учесть можно только оплаченные расходы на бизнес, перечисленные в ст. 346.16 НК РФ, которые подтверждены документально.

Ставка налога, как и в УСН «Доходы», зависит от годового дохода и числа сотрудников:

до 150 млн рублей и до 100 сотрудников — до 15%;
свыше 150—200 млн рублей, свыше 100—130 сотрудников — 20%.

Ставки могут отличаться в разных регионах. Например, в Свердловской области у ООО на УСН «Доходы минус расходы» ставка налога — 7%.

Сроки уплаты налога на УСН

Период	Сроки уплаты
За первый квартал	Авансовый платеж, до 25 апреля
За полугодие	Авансовый платеж, до 25 июля
За девять месяцев	Авансовый платеж, до 25 октября
За год	Налог, до 30 марта следующего года

Отчетность ООО на УСН

У ООО на упрощенке два обязательных вида отчетности: декларация по УСН и книга учета доходов и расходов — КУДиР.

Отчетность ООО на упрощенке

Вид отчета	Когда сдавать
Декларация по УСН	Раз в год, в налоговую, до 31 марта следующего года
Книга учета доходов и расходов	По запросу налоговой

Декларация по УСН. Декларацию надо заполнять и сдавать раз в год всем компаниям на упрощенной системе налогообложения. ООО на УСН «Доходы» туда вносят доходы, страховые взносы и пособия, УСН «Доходы минус расходы» — доходы и расходы.

Книга учета доходов и расходов — КУДиР. На УСН «Доходы» в КУДиР надо вносить все доходы, страховые взносы и пособия сотрудникам за первые три дня болезни, а на УСН «Доходы минус расходы» — доходы и расходы. Книгу сдавать не нужно, но ее может запросить налоговая во время проверки.

Пример расчета налога для ООО на упрощенке

Компания зарегистрирована в Москве. У нее 101 сотрудник, годовой доход — 100 млн рублей, расходы — 70 млн рублей. Страховые взносы за сотрудников — 1,6 млн рублей. Посчитаем, на каком режиме меньше налоговая нагрузка — УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы».

Пример расчетов платежей для двух налоговых режимов

Показатель	УСН «Доходы»	УСН «Доходы минус расходы»
Доход	100 млн рублей	100 млн рублей
Расходы	Не учитываются	70 млн рублей
Страховые взносы за сотрудников	1,6 млн рублей	1,6 млн рублей
Налог в %	8%, так как больше 100 сотрудников	20%, так как больше 100 сотрудников
Налог в рублях	(100 млн × 8%) = 8 млн рублей

Налог за счет взносов можно уменьшить максимум на 50%:
8 млн × 50% = 4 млн рублей

Получили, что при таких расходах ООО выгоднее работать на УСН «Доходы минус расходы».

Это упрощенный расчет. На практике бывают нюансы: например, ООО не всегда может подтвердить расходы документами, налоговая их не признает и доначислит налог. Поэтому при выборе налогового режима стоит проконсультироваться с бухгалтером, который учтет специфику вашего бизнеса и поможет подобрать оптимальную систему налогообложения.

Налоги ООО на ЕСХН

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Его могут применять ООО, которые сами производят сельхозпродукцию в области растениеводства и животноводства, рыбных хозяйств и охоты. Доля такого производства в общей доле доходов ООО должна быть выше 70%.

ООО на ЕСХН платят два налога с доходов:

ЕСХН.
НДС.

ЕСХН платят налог с разницы между доходами и расходами, ставка налога — 6%. Регионы могут уменьшить ставку до 0%.

Доходы включают в налоговую базу только после получения денег от покупателя или оплаты иным способом — от взаимозачетов или новаций. Авансы тоже считаются доходами. Оплаченные расходы надо подтвердить документами. Учитывать можно только расходы, которые есть в п. 2 ст. 346.5 НК РФ.

НДС. ООО на ЕСХН могут получить освобождение от НДС и не платить этот налог. Подать заявление на освобождение можно, если доходы от деятельности по ЕСХН за предыдущий год не превысили лимит: в 2022 году — 70 млн рублей, в 2022 году — 60 млн рублей.

Сроки уплаты налогов на ЕСХН

Налог	Срок уплаты
ЕСХН	До 25 июля текущего года — авансовый платеж за полугодие; до 31 марта следующего года — налог за отчетный год
НДС	Сумму за предыдущий квартал можно оплатить сразу или разделить на три части и платить каждый месяц до 25-го числа

Отчетность ООО на ЕСХН

У ООО на ЕСХН такая обязательная отчетность: декларация по ЕСХН и декларация по НДС.

Вид отчета	Когда сдавать
Декларация по ЕСХН	Раз в год, до 31 марта следующего года
Декларация по НДС, если не освобожден	Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Декларация по ЕСХН. Декларацию надо заполнять раз в год всем компаниям на ЕСХН. Туда вносят доходы, расходы и авансовый платеж по ЕСХН за первое полугодие.

Декларация по НДС. Если компания на ЕСХН платит НДС, то она должна отчитываться по этому налогу. Если получила освобождение, то декларацию по НДС подавать не нужно.

Налоги ООО на ОСН

ОСН — общая система налогообложения. Это самый сложный режим, на котором больше всего отчетности. На ОСН нет ограничений по виду деятельности, количеству дохода и численности сотрудников.

Компании на ОСН платят два обязательных налога с доходов — налог на прибыль и НДС.

Налог на прибыль, ставка 20%. Для некоторых организаций действуют пониженные ставки: например, в сфере образования и медицины или для компаний, работающих в специальных экономических зонах.

На ОСН можно учитывать практически любые документально подтвержденные расходы на бизнес, даже еще не оплаченные. Например, если компания подписала акт об оказании услуг, то может сразу учесть эти расходы без оплаты исполнителю.

Доходы на ОСН учитывают сразу после отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг, даже если покупатель их не оплатил.

НДС — налог на добавленную стоимость. Ставки — 0%, 10% или 20% в зависимости от вида товаров, работ или услуг. В налоговую базу входит стоимость отгруженных товаров, выполненных работ или услуг. НДС, который платит компания, можно уменьшить на НДС, который предъявили ей поставщики товаров, работ или услуг.

Сроки уплаты налогов ООО на ОСН

Налог	Срок уплаты
Налог на прибыль	Компания сама решает, как ей уплачивать налог на прибыль:

1. Ежеквартально на основе прибыли отчетного квартала: платят 28 апреля, 28 июля, 28 октября, 28 марта следующего года. Для компаний с оборотом не больше 15 млн рублей в квартал.

2. Ежемесячно по ⅓ части от суммы авансового платежа за предыдущий квартал: до числа каждого месяца текущего квартала.

Отчетность ООО на ОСН

Компании на ОСН сдают декларацию по налогу на прибыль и декларацию по НДС.

Вид отчета	Когда сдавать
Декларация по налогу на прибыль	Ежеквартально, до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Ежемесячно, до 28-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем при ежемесячной уплате налога от фактической прибыли

Декларация по налогу на прибыль. Ее подают четыре раза в год, а при ежемесячной уплате от фактической прибыли — 12 раз в год. В декларации указывают сумму налога, который надо уплатить в бюджет, а также подробную расшифровку доходов и расходов компании.

Декларация по НДС. В декларации указывают стоимость всех товаров и услуг, которые продали с НДС или без НДС в отчетном квартале, сумму налогового вычета и налога к уплате.

Льготы по налогам и страховым взносам ООО

В некоторых регионах снижены ставки по налогам для компаний из определенных сфер деятельности. Еще есть льготы для , ООО из реестра МСП и для компаний, пострадавших от коронавирусных ограничений.

Региональные льготы по налогам. Для компаний на УСН из производственной, социальной, научной сфер и сферы бытовых услуг могут действовать региональные льготы по налогам. Конкретный список видов бизнеса устанавливает регион.

Льготы по налогам и взносам для . , которые подпадают под определенные условия, платят налог на прибыль по пониженной ставке, а страховые взносы — по пониженным тарифам, и освобождены от уплаты НДС. Также в регионах России есть льготы для на упрощенке.

Льготы по страховым взносам для МСП. Компании из реестра МСП, у которых доход меньше 2 млрд рублей в год, а в штате не более 250 сотрудников, могут применять пониженные тарифы страховых взносов на выплаты сотрудникам.

Субсидии компаниям, пострадавшим от коронавируса. Если после 1 августа 2022 года компания приостанавливала работу карантина, она может получить субсидии от государства.

Как ООО выбрать налоговый режим

Чтобы выбрать налоговый режим, нужно учесть особенности бизнеса и посчитать, сколько придется платить на каждой системе налогообложения. Для принятия решения можно воспользоваться таким алгоритмом:

Определите, не подпадает ли вид деятельности ООО под ограничения УСН или ЕСХН. Например, если вы добываете полезные ископаемые, единственный возможный налоговый режим — ОСН. Тогда и выбирать не придется.
Изучите региональные налоги и льготы. Льготы могут снизить налоговую нагрузку и количество отчетности компании.
Посчитайте, сколько налогов вы будете платить на каждом налоговом режиме. Для расчета потребуется прогнозный уровень выручки и расходов бизнеса.
Узнайте, на каком налоговом режиме работают ваши партнеры. Если ваши партнеры работают на ОСН, а вы будете на УСН — скорее всего, им будет невыгодно с вами сотрудничать, потому что они не смогут принять НДС к вычету.

Налоговый режим можно поменять, но только со следующего года, поэтому при выборе лучше всего проконсультироваться с бухгалтером, а также составить бизнес-план с подробным расчетом.