Сколько может длиться командировка по закону

Как правильно оплатить командировку сотруднику

Больше материалов по теме «Оплата труда» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

1. Что считается служебной командировкой
2. Кого можно, а кого нельзя отправлять в командировку
3. Что оплачивает работодатель в качестве командировочных
4. Особенности выплаты командировочных

Работа некоторых сотрудников неразрывно связана с командировками. Выезд в другие города, регионы и страны является для них неотъемлемой частью эффективного производственного процесса.

Командировки могут быть вызваны необходимостью личного участия в деловых переговорах, обмене опытом, заключении сделок и т.д.

Как только руководство компании принимает решение о командировке кого-либо из сотрудников, бухгалтерия предприятия озадачивается целым рядом вопросов, в частности, о том, как правильно оформить, посчитать и провести служебную командировку. В данной статье мы подробно поговорим о служебных командировках, их порядке и расчете.

Кстати, быстро рассчитать сам размер командировочных вам поможет наш специальный калькулятор.

Что считается служебной командировкой

Понятие служебной командировки расшифровывается довольно просто: это отъезд работника по распоряжению начальства в другие населенные пункты для выполнения каких-либо поручений на строго определенный срок.

При этом за сотрудником предприятия на время отсутствия по постоянному месту работы сохраняется рабочее место, а также средняя з/п.

Кроме того, организация обязана возместить все расходы, связанные с командировкой.

Кого можно, а кого нельзя отправлять в командировку

Приказом руководства командировать со служебными поручениями можно любого сотрудника предприятия, имеющего подходящую для выполнения выездных задач квалификацию и опыт работы. Но есть исключения.

В командировку нельзя отправлять женщин, ожидающих рождения ребенка, имеющих малолетних детей; работников, которым не исполнилось 18 лет, а также тех, кто ухаживает за больными близкими или детьми-инвалидами.

Во всех этих случаях, выполнение работ вне рабочего места возможно только при личном письменном согласии конкретного сотрудника и отсутствии врачебных противопоказаний.

Вопрос: Куда сдавать документы для получения командировочных расходов, оплаты проезда в отпуск, денежной компенсации за наем жилья?
Посмотреть ответ

Что оплачивает работодатель в качестве командировочных

Оплата командировочных – четко регламентированная ТК РФ часть расходов предприятия. Для соблюдения установленных законом норм, бухгалтеру следует знать, что к ним относятся:

суточные, т.е. расходы на питание, проезд, проживание и т.д.. Суточные выдаются авансом, на основе приказа руководителя, непосредственно перед отъездом работника в командировку. Не имеет значения, в какой форме будут переданы суточные – наличными средствами на руки или через безналичный перевод на банковскую карту.

После возвращения, командировочный должен отчитаться перед бухгалтером о расходах во время поездки со всеми подтверждающими документами (чеками, билетами и т.п.).

В зависимости от затрат, он либо получает дополнительные деньги (если аванс, полученный в качестве суточных был превышен), либо возвращает в кассу остаток.

оплата з/п сотрудника за дни проведенные в командировке. В данном случае оплата за командировочные дни начисляется одновременно с оплатой за все остальные дни месяца и выплачивается в общем порядке, в день выдачи ближайшей зарплаты.

Оплата командировочных

Для того, чтобы верно рассчитать командировочные бухгалтеру не нужно придумывать какие-то формулы и схемы, потому что существует подробно разработанный определенный алгоритм действий. Пойдем по порядку.

Для начала нужно вычислить количество дней, фактически отработанных командировочным в расчетном периоде. Если сотрудник давно работает на предприятии, то за расчетный период берем год, то есть 12 месяцев перед отъездом работника в командировку. Если он работает меньше года, то расчетным периодом будет считаться время с момента трудоустройства;

Внимание: Каждый бухгалтер должен помнить о том, что при расчете командировочных можно учитывать только рабочие дни!

Календарные дни, как при расчете, например, отпускных, учитывать не нужно. Также из расчетного периода необходимо исключить время, проведенное в предыдущих командировках, в отпусках, на больничных, в отгулах и т.п.
Следующее, что нужно сделать для правильного расчета командировочных – определить величину среднего заработка в расчетный период. Сюда включаются все выплаты по системе оплаты труда, принятой на предприятии, за минусом выплат на социальную и материальную помощь, а также отпускных и больничных – их при вычислении средней з/п учитывать не надо;

Важно! Бывает, что в то время, пока сотрудник компании находится в командировке, руководство предприятия принимает решение о пересмотре тарифов и окладов в сторону повышения.

В этом случае для верного расчета командировочных, необходимо обязательно проиндексировать и средний заработок командировочного.

Третьим пунктом будет вычисление средней заработной платы за день и, в конечном итоге, суммы командировочных. Здесь все просто: з/п за расчетный период надо поделить на те дни, которые были фактически отработаны, опять же, в расчетный период. После этого результат деления нужно умножить на то количество дней, которые были проведены в командировке. Полученная в итоге сумма и будет являться суммой командировочного.

К сведению! Не следует забывать о том, что командировочные облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)!

Исключения составляют, ситуации, если ежедневная сумма суточных не выше 700 рублей при командировке по России и не выше 2500 рублей – при выезде за границу.

Особенности выплаты командировочных

В некоторых случаях бухгалтерии предприятия при расчете командировочных приходится использовать дополнительные методы начисления. Разберем их подробнее.

Доплата до среднего оклада. Иногда происходит так, что при вычислении командировочных, итоговая сумма, которую получает на руки командированный сотрудник, существенно меньше той, что он получил бы, находясь на своем рабочем месте, без отъезда. В этом случае руководство предприятия вправе разрешить бухгалтерии доплатить ему командировочные до фактической заработной платы.

Как показывает практика, в подавляющем большинстве случаев именно так и происходит, поскольку в ухудшении материального положения командировочных, руководители компаний, как правило, не заинтересованы.

Выходные в командировке. Иногда командировки длятся не пару-тройку дней, а несколько недель, соответственно, некоторые дни в командировке выпадают на выходные. Что делать в таких ситуациях? По закону, если в эти дни сотрудник фактически не работал, то оплачивать их не нужно. Но если ему все же приходилось выполнять свои должностные обязанности, то в этом случае ему полагается, не менее чем двойная оплата труда.

В качестве варианта компенсации за работу в выходные дни, по ТК РФ, вместо двойной оплаты может быть предоставлено право последующего отгула за отработанный выходной.

Работа по совместительству. Ситуации, когда сотрудник сначала работает как совместитель, и только затем принимается в штат предприятия, встречаются не так уж и редко. При таком положении дел, средний заработок сотрудника нужно считать за предыдущий календарный год, включая и то время, когда он был совместителем. Понятно, что в этом случае величина среднего заработка будет меньше.

Но есть пара законных методов для повышения средней з/п в пользу сотрудника. Первый заключается в том, чтобы прописать в коллективном договоре компании, что расчетный период для вычисления командировочных считается с момента зачисления работника в штат. Второй – нужно своевременно уволиться с совместительства и перейти на штатную работу в организацию.

Как видно из вышеприведенных сведений, расчет командировочных имеет свои тонкости и особенности. Для того, чтобы правильно их рассчитать, соблюсти нормы российского законодательства и при этом не нарушить прав сотрудников, важно учитывать все нюансы. Как правило, опытный, грамотный бухгалтер всегда вовремя знакомится со всеми нововведениями в Трудовой кодекс РФ по этой части и не допускает ошибок, сохраняя права как работника так и организации.

Ст. 166 ТК РФ: вопросы и ответы

• Ст. 166 ТК РФ: официальный текст
• Ст. 166 ТК РФ: вопросы и ответы
• Как определяет командировку статья 166 ТК РФ и чем дополнить это определение?
• Кого нельзя послать в командировку?
• Какие документы необходимы для командировки в 2017 году?
• Каковы особенности установления сроков при отсутствии проездных документов?

Ст. 166 ТК РФ: официальный текст

Ст. 166 ТК РФ: вопросы и ответы

Ст. 166 ТК РФ дает представление о том, что считается командировкой работника. Однако в реальности это понятие требует некоторых дополнительных комментариев. Рассмотрим их.

Как определяет командировку статья 166 ТК РФ и чем дополнить это определение?

Согласно тексту ст. 166 ТК РФ командировка представляет собой выезд работника по заданию работодателя на указанный срок в место, которое не является для него местом постоянной работы. Уточнение здесь сделано только одно: нельзя считать командировкой работу разъездного характера или постоянно осуществляемую при нахождении в пути.

Таким образом, текст ст. 166 ТК РФ не столько дает ответы, сколько вызывает вопросы в отношении того, что все-таки представляет собой командировка. Пояснений здесь требует все:

• продолжительность поездки;
• определение места постоянной работы;
• вид, в котором дается распоряжение о командировке;
• обязательность исполнения решения об отправке в поездку для работника.

Ответ на эти вопросы дает постановление Правительства РФ от 13.10.2008 № 749:

• Срок командировки не ограничивается ничем. То есть командировкой может быть как однодневная поездка, так и составляющая несколько месяцев или лет. Все зависит от масштабов и сложности поручения (п. 4). Значимым срок поездки оказывается для вопроса оплаты суточных: при однодневной командировке (или когда человек ежедневно возвращается к месту постоянного жительства) они не платятся (п. 11).
• Место постоянной работы обозначается в трудовом соглашении (п. 3), причем для целей командировки, исходя из смысла текста п. 4, оно рассматривается на уровне населенного пункта. То есть командировка — это поездка за пределы того населенного пункта, в котором расположено рабочее место. Под это определение попадает также и выезд в обособленное подразделение работодателя, у которого работает работник, если оно находится в другом населенном пункте (п. 3).
• Распоряжение работодателя о поездке должно быть письменным (п. 3).
• Распоряжение о поездке в командировку для работника, имеющего оформленные трудовые отношения с работодателем, обязательно для исполнения (п. 2). Отказ от поездки, если у человека нет причин, дающих право на это, будет сочтен дисциплинарным нарушением. Хотя в случае невыдачи аванса на расходы по командировке такой отказ считается правомерным (апелляционное определение суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.07.2013 по делу № 33-1595/2013).

Кого нельзя послать в командировку?

Несмотря на то что п. 2 постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 обязывает всех работников, состоящих в трудовых взаимоотношениях с работодателем, ездить при необходимости в командировку, существуют категории работников, которых туда направлять нельзя (ст. 259, 268 ТК РФ):

• беременные;
• лица в возрасте до 18 лет;
• женщины с детьми до 3 лет;
• одинокие родители с детьми до 5 лет;
• работники с детьми-инвалидами;
• лица, согласно медицинскому заключению ухаживающие за больным членом семьи.

Беременную направить в командировку нельзя ни при каких условиях. Для лиц в возрасте до 18 лет запрет не распространяется на работников творческих коллективов. Работников остальных категорий можно отправить в командировку, если они дали на это свое письменное согласие.

Какие документы необходимы для командировки в 2017 году?

С 2015 года (подп. «е» п. 2 постановления Правительства РФ от 29.12.2014 № 1595) исчезла необходимость в оформлении:

• командировочного удостоверения;
• служебного задания;
• отчета о выполнении задания.

Таким образом, полный перечень необходимых документов по командировке свелся:

• к письменному распоряжению (приказу) работодателя о направлении в поездку;
• авансовому отчету о ней (п. 26 постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

Об оформлении приказа на командировку читайте в статье «Приказ на командировку – образец в 2017 году».

Сроки пребывания в командировке, ранее подтверждавшиеся отметками в командировочном удостоверении, теперь можно подтвердить (п. 7 постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749) датами в документах:

• на проезд;
• проживание при наличии пояснений (служебной записки) о способах прибытия в место назначения и убытия из него;
• подтверждение нахождения в месте назначения при наличии служебной записки, поясняющей отсутствие иных документов.

Для варианта отсутствия документов и на проезд, и на проживание лучшим подтверждением присутствия в месте, куда был командирован работник, станет справка, выданная принимающей стороной.

Сроки отъезда-приезда могут быть скорректированы с учетом времени, которое понадобится для того, чтобы добраться до места отправления транспорта, находящегося вне населенного пункта, считающегося местом постоянной работы или местом командирования.

Каковы особенности установления сроков при отсутствии проездных документов?

Отсутствие проездных документов может иметь место, если поездка в командировку с предварительного разрешения работодателя осуществлялась:

• на служебном автомобиле;
• личном транспорте;
• транспорте третьих лиц.

В последнем варианте транспорт может быть использован командированным либо по доверенности, либо в качестве пассажира (письмо ФНС РФ от 24.11.2015 № СД-4-3/20427).

Для подтверждения факта такой поездки, помимо служебной записки, объясняющей способ отъезда-приезда, командированному потребуются (письмо МФ РФ от 20.04.2015 № 03-03-06/22368):

• путевой лист, оформленный на использованный служебный, личный или чужой транспорт;
• документы на расходы, совершенные в пути следования (чеки на бензин, на продукты, чеки точек общепита, почты);
• документы на проживание или справка о датах пребывания в командировке, выданная принимающей стороной, о датах прибытия и убытия.

Как оплачивается работа во время командировки?

Отправляетесь в деловую поездку – узнайте, как будет оцениваться ваш труд, возместят ли понесенные расходы, на какие суточные можно рассчитывать и что поможет доказать свою правоту, если с начальником возник конфликт

Какие деловые поездки будут считаться командировками?

Служебная командировка – поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ).

Если работник постоянно трудится в пути или его работа имеет разъездной характер, то его поездки не будут считаться командировками.

Как оплачивается труд в командировке?

Труд работника в командировке оплачивается в размере его среднего заработка (ст. 167 ТК РФ) 1 . Для расчета размера причитающейся выплаты нужно:

• определить срок пребывания в командировке с учетом времени нахождения работника в пути;
• рассчитать средний заработок.

Срок нахождения в командировке

Этот срок определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения (п. 4 Положения о командировках 2 ).

Днем выезда считается дата отправления транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда – дата прибытия транспортного средства в место постоянной работы (время, необходимое для проезда до станции, порта, также учитывается).

Фактический срок пребывания в командировке определяется по проездным документам, которые работник должен предоставить по возвращении (п. 7 Положения о командировках). Срок пребывания может подтверждаться служебной запиской с приложением путевого или маршрутного листа, счета, квитанции, чеков, билетов, иными документами.

Расчет среднего заработка

Расчет производится исходя из фактически начисленной заработной платы и отработанного работником времени за последние 12 календарных месяцев, в течение которых за ним сохранялась средняя зарплата. Из этого периода исключается время получения пособий по нетрудоспособности, по беременности и родам, время простоя по причинам, не зависящим от работника, и некоторые иные периоды (ст. 139 ТК РФ, Положение об исчислении среднего заработка 3 ).

Как оплачивается труд командированных работников в выходные и праздничные дни?

Если на время командировки приходятся выходные или праздничные дни, то работа оплачивается исходя из системы оплаты труда, установленной у работодателя, по выбору работника:

1. либо не менее чем в двойном размере в зависимости от системы оплаты труда работника:

• сдельщикам – не менее чем по двойным сдельным расценкам;
• работникам, труд которых оплачивается по тарифным ставкам, – в размере не менее двойной тарифной ставки;
• работникам, получающим оклад, – в размере не менее одинарной ставки (части оклада за день или час работы) сверх оклада, если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада за день или час работы) сверх оклада, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени;

2. либо в одинарном размере, но с предоставлением другого дня отдыха (ст. 153 ТК РФ).

Конкретные размеры платы за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться трудовым, коллективным договорами или локальным нормативным актом.

Аналогичное мнение об определении размера оплаты труда в выходные и праздничные дни выразил Минтруд в Письме от 9 июля 2019 г. № 14-2/В-527.

Если работник отдыхал в выходной день в командировке, то труд не оплачивается, лишь возмещаются командировочные расходы.

День выезда работника в командировку или возвращения из нее, если он совпадает с выходным или праздником, оплачивается так же, как работа в этот день 4 .

Как оплачивается сверхурочная работа командированных сотрудников?

В Трудовом кодексе и Положении о командировках не содержится норм, касающихся порядка оплаты сверхурочной работы командированных сотрудников. Разъяснения государственных органов и судебная практика по данному вопросу неоднозначны. Можно выделить две противоречивые позиции по данному вопросу.

1. Привлечь работника к сверхурочной работе в период командировки можно. Оплата производится по правилам, установленным для сверхурочной работы (ст. 99, 152 ТК РФ).

При таком подходе работа оплачивается за первые два часа не менее чем в полуторном размере, за последующие часы – не менее чем в двойном размере. По желанию работника сверхурочная работа может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха. Данная позиция нашла отражение как в Письме Минтруда России от 14 ноября 2013 г. № 14-2-195, так и в судебной практике 5 .

2. Привлечь командированного работника к сверхурочной работе нельзя, поэтому оплату за пределами рабочего времени нужно производить либо по среднему заработку без учета реального количества отработанных часов в день (Письмо Минфина России от 23 мая 2013 г. № 03-03-06/1/18410), либо по правилам, установленным для оплаты труда в выходные и праздники (ст. 153 ТК РФ).

Сторонники данной позиции ссылаются на то, что во время нахождения в командировке работник не выполняет трудовую функцию на рабочем месте, а исполняет служебное поручение вне места работы. Работодатель учитывает количество дней, отведенных на деловую поездку, а не рабочих часов за каждый день командировки. Под сверхурочной работой понимается осуществление трудовой функции за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени в определенных законом случаях (необходимость выполнить начатую работу, не законченную из-за непредвиденной задержки по техническим условиям производства, временные работы по ремонту механизмов, если неисправность может стать причиной прекращения работы для значительного числа работников, и т.д.). А это значит, что привлечь командированного работника к сверхурочной работе в том смысле, который установлен в ст. 99 ТК РФ, нельзя.

В Письме Минтруда России от 9 июля 2019 г. № 14-2/В-527 указано, что плата за сверхурочную работу в командировке производится по правилам оплаты труда в выходные и нерабочие праздничные дни (ст. 153 ТК РФ).

На мой взгляд, первая позиция является более правильной. Однако во избежание споров работодателям следовало бы рассчитывать продолжительность командировки так, чтобы не привлекать работника к сверхурочной работе.

Как возмещаются командировочные расходы?

При направлении в командировку работник имеет право на возмещение расходов (ст. 168 ТК РФ):

• по проезду;
• по найму жилого помещения;
• суточных – дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства;
• иных расходов, произведенных работником с разрешения и ведома работодателя (например, при заграничной поездке сюда относятся расходы на оформление загранпаспорта, визы, консульские сборы, расходы на оформление медицинской страховки и др.).

Порядок и размеры возмещения командировочных расходов зависят от того, где именно трудится сотрудник. Например, если он работает в федеральных государственных органах, то правила устанавливаются актами Правительства РФ. Органы местного самоуправления издают свои акты с правилами. Для большинства частных компаний порядок и размеры возмещения расходов определяются внутренними актами работодателя.

Но если с расходами по проезду и найму жилого помещения все понятно, то в отношении суточных обычно возникают вопросы. Прежде всего – нужно ли платить суточные за выходные и праздники?

По общему правилу – да. Суточные выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, в том числе за выходные и праздничные дни 6 . Однако суточные не выплачиваются, если сотрудник не отправился к месту работы после окончания командировки, а оставался там, пока длились нерабочие дни.

При командировании в местность, откуда работник, исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой работы, имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные также не выплачиваются.

Размер суточных определяется исходя из времени, проведенного работником в командировке, и устанавливается работодателем в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

Однако стоит учитывать, что предусмотрены предельные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ). Они составляют:

• не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ;
• не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Если работник командирован в местность, где его затраты, например на питание, могут существенно превысить размер установленных суточных, то в случае возникновения конфликта между работодателем и сотрудником суды скорее будут оценивать только то обстоятельство, были ли выплаты сделаны в размере, установленном локальным нормативным актом, независимо от произведенных работником расходов 7 .

Иной будет позиция в отношении транспортных расходов. Если командированный работник потратит на проезд большую сумму, чем та, которая ему была выдана до отъезда авансом, по окончании командировки работодатель должен будет возместить работнику эти расходы 8 .

С какими проблемами могут столкнуться командированные работники?

Наиболее распространенными сложностями, с которыми сталкиваются командированные работники, являются:

• возмещение расходов в неполном размере;
• увольнение за прогул в тот день, когда работник находился в командировке.

Чтобы было проще защитить свои права в суде, если возникнет такая необходимость, в первом случае нужно своевременно предоставить работодателю документы, подтверждающие размер расходов, и направить ему письменное требование о выплате. Во втором случае следует ознакомиться с приказом о направлении в командировку и попросить выдать его копию, заверенную работодателем, или в иной форме зафиксировать направление в командировку.

1 См. также Письмо Роструда от 5 февраля 2007 г. № 275-6-0.

2 Положение об особенностях направления работников в служебные командировки (утв. Постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

3 Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. Постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

4 Письма Минтруда России от 13 октября 2017 г. № 14-2 / В-921, от 25 декабря 2013 г. № 14-2-337.

5 Апелляционные определения Санкт-Петербургского городского суда от 7 августа 2018 г. № 33-13892/2018 по делу № 2-1729/2018, Верховного суда Республики Коми от 22 января 2018 г. по делу № 33-335/2018, Тюменского областного суда от 18 апреля 2012 г. № 33-1500/2012 и др.

6 Письмо Минтруда России от 13 октября 2017 г. № 14-2 / В-921. Решение ВС РФ от 20 июня 2002 г. № ГКПИ2002-663.

7 Определение Приморского краевого суда от 7 декабря 2015 г. по делу № 33-11161/2015.

8 Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17 марта 2017 г. по делу № А 03-11214/2015.

Как оформить командировку

На кого не распространяются правила из статьи:

• на беременных женщин и сотрудников до 18 лет — закон запрещает отправлять их в командировку. За это могут оштрафовать: ИП от 1 000 до 5 000 рублей, ООО от 30 000 до 50 000 рублей;
• на работников по договору подряда — если они отправляются в рабочие поездки, не нужно оформлять кадровые документы и выплачивать суточные. Компенсацию затрат на поездку можете включить в оплату по договору;
• на самого ИП — о рабочих поездках ИП читайте в статье Командировочные расходы ИП на УСН.

Вот пять шагов для оформления командировки.

Шаг 1: оформите приказ о командировке

Оформление командировки начинается с приказа. В нём укажите название вашего ООО или ФИО ИП, ФИО и должность работника, место, срок и цель командировки. Для удобства используйте стандартную форму приказа.

Если работник задерживается в командировке, издайте второй приказ в свободной форме с указанием причины продления командировки и нового срока её завершения.

Шаг 2: оплатите командировку

Суточные

Суточные возмещают неудобства жизни вне дома. Они выплачиваются за каждый календарный день командировки, начиная со дня посадки в самолёт и заканчивая днём возвращения в город. Тратить суточные можно куда угодно — на музеи, кино или пару коктейлей в баре.

Выдайте суточные до отъезда работника. Их размер определите самостоятельно — закон не устанавливает минимальных и максимальных границ. Но суточные свыше 700 рублей в день для командировок по России и 2 500 рублей в день для заграничных командировок облагаются НДФЛ 13%.

Например, сотрудник едет на неделю в Москву. Вы платите суточные 1 000 рублей в день. Это больше лимита, поэтому 300 рублей в день облагаются НДФЛ. За 7 дней командировки из 7 000 суточных, нужно удержать и перечислить в налоговую 273 рубля НДФЛ. Удержите его из ближайшей зарплаты после возвращения сотрудника из командировки и утверждения авансового отчёта — подробности о нём будут дальше.

Компенсация расходов на жильё и проезд

Если сотрудник сам покупает билеты и бронирует отель, компенсируйте ему затраты до отъезда в командировку. На своё усмотрение можете компенсировать дополнительные гостиничные услуги — стоимость питания, интернета, прачечной, химчистки, аренды сейфа и т.д. Предупредите, чтобы он сохранил билеты, а из отеля взял чек или квитанцию. Это понадобится для подтверждения расходов.

По согласованию с работником можете компенсировать и другие расходы: например, на визу или загранпаспорт.

Зарплата

Зарплата выдаётся только за рабочие дни командировки в обычные сроки, но рассчитывается по среднему дневному заработку. Чтобы посчитать средний дневной заработок, разделите зарплату сотрудника за предыдущие 12 месяцев на количество отработанных за этот период дней.

Шаг 3: заполните табель учёта рабочего времени

В табеле учитывается рабочее время всех сотрудников. Дни командировки отметьте буквой «К» или цифрами «06».

Шаг 4: попросите у сотрудника авансовый отчёт

В течение трёх дней после возвращения из командировки сотрудник отчитывается о потраченных деньгах. Для этого он заполняет авансовый отчёт, к которому прикладывает подтверждающие расходы документы — билеты, чеки, квитанции и т.д. Неподтверждённые расходы можете не возмещать, но если решите их компенсировать, удержите НДФЛ 13%. Не нужно подтверждать документами израсходованные суточные, но включите их в авансовый отчёт отдельной строкой.

Бывают ситуации, когда работник не уложился в аванс и потратил больше. Например, ему пришлось задержаться на пару дней и из своего кармана оплатить проживание в отеле. Компенсируйте эти расходы и доплатите суточные за 2 дня.

Если он, наоборот, потратил не все деньги, то возвращает их.

Курс молодого работодателя

Начните работать с сотрудниками за 11 уроков

Шаг 5: учтите командировочные расходы при расчёте налога УСН

При расчёте налога УСН «Доходы минус расходы» учитывайте затраты, подтверждённые документами:

• на проезд: билеты на самолёт, поезд, автобус, квитанции из такси;
• на оформление визы, загранпаспорта — квитанция об оплате госпошлины, консульского сбора, копии визы или загранпаспорта;
• на жильё, кроме расходов на питание в отеле: квитанции из отеля, а если арендована квартира у частника — договор найма и расписка о получении денег;
• суточные: билеты туда и обратно подтверждают период командировки, за который выплачены суточные.

Учитывайте расходы в день утверждения авансового отчёта. А те расходы, которые возместили после, спишите на дату выдачи денег.

Статья актуальна на 08.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Командировки в 2022 году: шпаргалка для бухгалтера

Не всегда бухгалтеры успевают самостоятельно отслеживать все изменения по всем темам, и держать «все в памяти» совсем непросто. Мы подготовили небольшую шпаргалку о том, что важно знать о командировках в 2022 году.

В 2022 году командировочные удостоверения не выписывают, их отменили несколько лет тому назад. Сейчас фактический срок пребывания в командировке определяется на основании проездных документов.

Для направления работника в командировку достаточно оформить приказ директора и подготовить авансовый отчет о командировке, который и будет подтверждать даты начала и окончания командировки.

Но организация вправе по своему желанию оформлять командировочные удостоверения. Бланк можно разработать самостоятельно или использовать ранее действовавшую форму Т-10.

Суточные в командировках в 2022 году по стране и за рубеж

Статьей 217 НК РФ установлен максимальный размер суточных.

Размеры суточных:

• Для командировок по России – 700 руб. в день.
• Для командировок за рубеж – 2 500 руб. в день.

Организация вправе увеличить размер суточных своим внутренним приказом. Более того, суточные могут быть разными для разных должностей, для разных городов России и для разных стран и т. п.

Чаще всего в организациях устанавливают повышенные суточные директору предприятия. Это может быть связано с дополнительными представительскими расходами и другими расходами на переговоры.

Если вы платите суточные сверх установленного размера, с суммы превышения нужно заплатить:

• НДФЛ;
• страховые взносы (кроме взносов на травматизм).

Суточные в размере, установленном в вашей организации:

• полностью учитываются в расходах для налога на прибыль и при УСН (подп. 12 п. 1 ст. 264, подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
• не облагаются взносами на травматизм (п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Оформляем командировку

Обычно с такой задачей, как отправить работника в командировку, бухгалтеры справляются легко.

Небольшая сложность может возникать при определении точного количества дней в командировке. Но это задача уже решена.

В бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера» есть специальный алгоритм, упрощающий решение задачи: Как считать количество дней суточных при командировках

Работник, находящийся в командировке, должен работать по графику, установленному в организации, в которую он прибыл.

Если период командировки включает выходные и праздничные дни, то другие дни отдыха по возвращении работника из командировки ему не предоставляются.

Если работник специально был командирован для работы в выходные и праздничные дни, то за работу в эти дни ему должна быть начислена доплата. Работа в праздничные и выходные дни оплачивается в двойном размере (ст. 153 ТК РФ).

Алгоритм действий при оформлении командировки

1. Проверьте, можно ли работника отправить в командировку.

Вы не можете направить в командировку:

• беременных женщин;
• работников младше 18 лет (за исключением творческих работников средств массовой информации, театров и т. п., а также профессиональных спортсменов).

Только с письменного согласия работника и при отсутствии медицинских ограничений вы можете направить в командировку (ст. 259 ТК РФ):

• женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет;
• работников, имеющих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет;
• работников, осуществляющих уход за больными членами семьи в соответствии с медицинским заключением.

Никаких ограничений по продолжительности командировок нет, но от этого может зависеть, положены ли командированному суточные. Для однодневных командировок по России суточные не предусмотрены.

3. Выдайте суточные.

Чтобы выдать командированному работнику наличные деньги на командировку, заявление на выдачу подотчетных средств на командировочные расходы с него брать не нужно – достаточно приказа руководителя.

4. День отъезда в командировку отметьте в табеле учета рабочего времени (формы № Т-12 и Т-13). День в командировке обозначается кодом К.

Количество отработанных часов указывать не нужно.

5. После возвращения работника получите с него авансовый отчет (форма № АО-1).

К отчету прилагаются все подтверждающие документы (чеки, квитанции с гостиниц и др.).

Отчет по командировке в 2022 году

Отчет по командировке содержит:

• авансовый отчет;
• документы, подтверждающие расходы на проживание;
• документы, подтверждающие расходы на проезд;
• документы, подтверждающие иные расходы.

Подтверждать документами траты суточных не нужно (см. письмо Минфина от 11 декабря 2015 г. № 03-03-06/2/72711).

Если по каким-то причинам работник после командировки не сможет представить документы об оплате дороги и проживания, нужно оформить служебную записку.

Если работник отправится в командировку на своей машине, он может приложить к авансовому отчеты служебную записку и чеки на бензин.

Если командированный работник воспользуется служебным автомобилем, нужно оформлять путевой лист, который содержит даты начала и окончания поездки.

Если работник к месту командирования летит на самолете, первый день командировки в целях подсчета количества дней суточных определяется в зависимости от времени вылета самолета, указанного в авиабилете.

Однодневная командировка

Для командировки одним днем туда и обратно, если при этом граница России не пересекается, суточные не предусмотрены.

Для командировки продолжительностью один день заграницу предусмотрены суточные в пределах 50% от нормы (п. 20 постановления № 749).

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Выбор читателей

Изменения бухгалтерского и налогового законодательства с 2022 года

Новые правила взыскания алиментов вступили в силу. А вот будут ли работать?

Сим-карты компании под контролем: проверьте регистрацию на госуслугах

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Куда обращаться и что делать, если соседи шумят по ночам или днем

Шумные соседи, проводящие строительные работы, слушающие громкую музыку или отмечающие праздничные даты в позднее время, часто доставляют неудобства. Как замерить уровень шума, в какое время шуметь можно, а когда нельзя, что делать с шумными соседями и что им грозит, рассказываем далее.

Причины шума из соседней квартиры

Причины шума могут быть абсолютно разными:

1. Громкая музыка.
2. Ремонтные работы.
3. Крики.
4. Свист.
5. Пение.
6. Игра на музыкальных инструментах.
7. Громкий стук, шуршание, скрежет.

Следует отличать систематические шумы, которые могут генерироваться людьми или техникой в любое время суток, и громкие звуки в ночное время. Юридическая разница между ними состоит в том, что систематический шум — это нарушение санитарных норм, а громкие звуки в ночное время — нарушение административного законодательства.

Соответственно, и действовать соседям нужно в зависимости от конкретной ситуации. Вопросы о регулярном нарушении тишины приборами, гражданами при проведении строительных, дорожных работ, в результате деятельности организаций общественного питания, функционирования общественного транспорта и т. д. относятся к компетенции Роспотребнадзора.

Что касается резких звуков, издаваемых ночью (громкой музыки, криков, свиста, пения, применения пиротехники, ремонта у соседей и т. д.), то это правонарушения, фиксировать которые имеют право сотрудники полиции. Что же касается рассмотрения дел об административных правонарушениях, то полномочиями наделены либо сотрудники внутренних дел, либо административные комиссии.

Как измерить уровень шума

Для измерения шума используют специальные приборы, называемые шумомерами. Также шум можно замерить при помощи специальных компьютерных программ. Сегодня даже есть приложения для мобильных телефонов, которые определяют уровень шума. Замеры, сделанные непрофессионально, могут только указывать на то, что уровень шума превышен, но доказательством в суде показания таких приборов служить не могут.

Если шум в квартире систематически превышается, ее жильцам необходимо обратиться за профессиональной помощью к специалистам Роспотребнадзора (именно данный орган власти наделен полномочиями по контролю за соблюдением санитарных норм и правил).

Специалисты Роспотребнадзора произведут замеры шума в квартире, обозначат местонахождение его источника и составят компетентное заключение, которое в будущем можно использовать при обращении в правоохранительные органы или суд.

Какой уровень шума допустим

Предельно допустимые уровни шума в дневное и ночное время в жилых помещениях приведены в таблице в п. 6.3 Санитарных норм 2.2.4/2.1.8.562-96. Так, уровень шума днем не должен превышать 55 дБ, а ночью — 45 дБ. Если речь идет о гостиницах и общежитиях, то показатели составляют 60 и 50 дБ соответственно.

Чтобы легче ориентироваться в данных цифрах, нужно знать, что отчетливо слышимый разговор соседей — это уровень шума порядка 40–45 дБ. Слышимый радиоприемник или телевизор — это порядка 50–55 дБ.

Когда соседям запрещено шуметь

Помимо предельного уровня шума, в российском административном законодательстве существует запрет на любые громкие звуки в ночное время.

Ночным временем обычно принято считать промежуток с 23 до 7 часов. В этот период запрещено:

• прослушивание громкой музыки, свист, пение, крики;
• проведение строительных, ремонтных и прочих работ, которые производят шум;
• использование пиротехники и т. д.

Однако диапазон часов, когда нельзя шуметь, устанавливается региональным законодательством. И если с 23 до 7 часов шуметь нельзя везде, то в ряде регионов могут быть установлены дополнительные ограничения.

Так, шуметь может быть запрещено в период тихого часа — с 13 до 15 часов ежедневно. Кроме того, могут существовать дополнительные ограничения для выходных и праздничных дней. К примеру, период тишины в выходные может длиться с 23 до 10 часов и т. д.

Также не стоит забывать, что в ряде случаев шум в ночное время будет правомерен. Например, если коммунальные службы устраняют аварию, проводится пресечение преступных действий и т. д.

Кроме того, не считается нарушением законодательства о тишине обычная человеческая жизнедеятельность. Например, если речь идет о шуме воды, плаче детей и т. д.

Куда жаловаться на шум в квартире

В зависимости от того, что является источником шума и в какое время он генерируется, есть 2 алгоритма действий: обращение либо в Роспотребнадзор, либо в полицию. Чтобы читателям было понятно, как действовать, распишем оба механизма действия пошагово.

Порядок действий пошагово

Итак, если соседи шумят в ночное или иное время, которое считается тихим часом, необходимо обращаться в полицию. Обычно, чтобы оперативно зафиксировать факты нарушения тишины, вызывается дежурный наряд.

Прибывшие полицейские проведут беседу с шумными соседями, при необходимости составят протокол об административном правонарушении.

После составления протокол передается на рассмотрение административной комиссии, которая будет принимать решение, какому наказанию следует подвергнуть правонарушителей.

Если предельные нормы шума регулярно превышаются днем, например при проведении строительных работ, функционировании того или иного оборудования, то для замеров шума приглашаются специалисты Роспотребнадзора. Полученное заключение будет доказательством. Каким образом его использовать, решать самим жильцам. Можно обратиться с жалобой в Роспотребнадзор, органы прокуратуры, можно с иском в суд с требованием обязать соседей, других граждан или организацию прекратить соответствующие действия, о взыскании морального вреда и т. д.

Что грозит нарушителям

Административная ответственность за нарушение тишины устанавливается региональным административным законодательством. В среднем по России нарушителей тишины в ночное время ожидает штраф в пределах 1000–2000 руб.

В случае привлечения к ответственности за нарушение санитарных требований сотрудники Роспотребнадзора могут наложить на виновного штраф в пределах от 500 до 1000 руб. согласно ст. 6.4 КоАП РФ.

Итак, порядок фиксации нарушений тишины и привлечения нарушителей к административной или гражданско-правовой ответственности в законодательстве прописан достаточно четко. Однако суммы штрафов, которые могут ожидать нарушителей, незначительны.

Если шумят соседи. Пошаговая инструкция.

Жизнь в многоквартирном доме имеет много особенностей, и одной из них является наличие соседей. Хорошо, когда соседи спокойные, и с ними хорошие отношения, но так, к сожалению, бывает далеко не всегда. Порой попадаются очень шумные соседи, которые не дают нормально отдохнуть. Что делать, если соседи часто шумят? Данная статья поможет разобраться в этом вопросе.

Самые распространённые причины шума из соседней квартиры – нестандартный распорядок дня жильцов, когда бодрствуют ночью, стирают, убираются, смотрят телевизор, а в соседних квартирах спят. Проживание по соседству неблагополучных граждан – и проблемой становятся регулярные пьянки, ссоры, драки. Личные предпочтения соседей – любят громко слушать рок, другую музыку, сами играют на музыкальных инструментах. Особенности многоквартирного дома – например, квартиры в xpyщёвкax строились по низким стандартам качества, эксплуатируются более 50 лет, поэтому отличаются низкой шyмoизoляциeй помещений. Ремонтные работы – шум от работы перфоратора, дрелей, другого оборудования может вызывать головные боли и мешать отдыху. Семьи c детьми – плач младенца или громкие игры маленьких детей часто вызывают недовольство и жалобы. Животные в квартире-например, собаки, которые громким лаем встречают хозяина c работы, лают при любом движении или шорохе на лестничной площадке, или скулят и воют, когда остаются одни. Использование жилого помещения не по назначению, например, в качестве швейной мастерской – шум связан c непрерывным потоком клиентов или работой оборудования.

Какое поведение шумных соседей по закону является нарушением? Понять это помогут следующие нормативные акты РФ:

1. Постановление Правительства №25 от 21.01.2006 “Об утверждении Правил пользования жилыми помещениями”. В пункте 6 данного документа сказано, что граждане могут пользоваться своим недвижимым жилым имуществом, соблюдая при этом права и законные интересы других лиц и соседей, которые проживают в этом же жилом помещении.

2. СанПиН 2.1.2.2645-10. Согласно “Санитарно-эпидемиологическим требованиям к условиям проживания в жилых зданиях и помещениях” уровень громкости шума в жилых помещениях ограничен. В зависимости времени суток устанавливаются следующие ограничения:

время с 7 утра до 23 вечера уровень шума не может превышать 55 дБА (децибел);

в период времени с 23 вечера до 7 утра показатель не выше 45 дБА (децибел).

3. Помимо указанных нормативных актов в каждом регионе России могут действовать свои законы, устанавливающие ограничения и нормы шума. Как правило, промежуток времени, когда любые громкие действия запрещены — ночью с 23 до 7 часов.

Любой звук, превышающий указанные нормы, является нарушением.

1. Разговор в спокойном тоне — это 40–50 децибел.

2. Крики, детский плач, включённый пылесос — 80–90 децибел.

3. Разнообразные ремонтные работы — до 100 децибел.

4. Отбойный молоток, рок-концерт — 120 децибел.

Если соседи постоянно создают шум и нарушают установленные нормы, им грозит ответственность за нарушение законодательного права в сфере санитарно-эпидемиологических норм согласно ст. 6.4. КоАП РФ: «Нарушение санитарно-эпидемиологических требований к эксплуатации жилых помещений и общественных помещений, зданий, сооружений и транспорта-

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц – от одной тысячи до двух тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от одной тысячи до двух тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; на юридических лиц – от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток».

Если соседи сверху издают шум днём, то можно подняться к ним и спокойным разговором постараться решить проблему, объяснив, что громкие звуки не дают покоя. Адекватные люди спокойно отреагируют на просьбу не шуметь, и вы сможете договориться.

Если вы знаете, что квартира сдаётся в аренду, то свяжитесь с собственниками и попросите их поговорить с жильцами. В случае, если собственник откажется с вами разговаривать, а шум продолжается, можете ему пригрозить, что обратитесь в налоговую инспекцию.

Как быть, если соседи делают ремонт в разрешённые часы, но каждый день вот уже несколько месяцев? Как уже писалось выше, в каждом регионе России могут действовать свои законы, устанавливающие ограничения и нормы шума, и в случае с ремонтом в квартире ситуация должна рассматриваться индивидуально с учётом законодательства вашего региона.

Когда соседи не реагируют на просьбу и не прекращают шуметь, то здесь уже не обойтись без участия правоохранительных органов. Для эффективного решения вопроса о тишине, когда соседи регулярно шумят и нарушают спокойствие, необходимо знать, кто может воздействовать на нарушителей.

По закону решение данных ситуаций находится в компетенции следующих органов:

1. Отдел полиции.

Если шум от соседей продолжается в ночное время, то придется звонить в полицию и оформлять вызов наряда на место нарушения. Стражи правопорядка неохотно реагируют на подобные вызовы, однако, если пригрозить им жалобой в прокуратуру или начальству, им придется выехать к нарушителям.

Важно понимать, что самостоятельно решать вопрос о тишине с соседями, которые шумят в состоянии алкогольного опьянения не стоит, так как люди в подобном состоянии неадекватно воспринимают критику и могут спровоцировать драку. Ночных дебоширов в этом случае смогут утихомирить только сотрудники полиции. Позвонив в отделение по номеру 02, необходимо сказать сотрудникам адрес, где нарушаются нормы тишины, ФИО и изложить суть проблемы. Также следует уточнить номер обращения и запомнить его, в дальнейшем эта информация может пригодиться в суде.

В случае отказа сотрудника выезжать на вызов придется предупредить их о том, что на подобные действия будет подана жалоба в прокуратуру.

Обращение к участковому

Еще одно уполномоченное лицо, которое может решить проблему шумных нарушителей, это участковый. Подать заявление могут любые граждане, которые считают, что их права нарушаются. В заявлении следует указывать конкретные случаи, когда шум от нарушителей доставлял дискомфорт. Лучше, если жалоба будет коллективной. Для этого в написании претензии должны участвовать несколько лиц, пострадавших от шумных жильцов как ночью, так и днем. Составляется заявление в свободной письменной форме или же по образцу. Когда участковый получит жалобу и зарегистрирует ее, ему придется провести с нарушителями порядка разъяснительную беседу. При повторном обращении с аналогичной претензией участковый наложит на соседей, которые шумят, административный штраф.

Что делать, если участковый не приехал? Жаловаться. Пишите начальникам участкового (руководителю районного ОВД, городского УВД и так далее), обращайтесь в прокуратуру.

Не всегда визит участкового дает нужный результат, и шум от жильцов с верхних этажей продолжает докучать законопослушным гражданам. В этом случае помощью станет обращение в судебную инстанцию. Для суда подготавливается иск. Очень важным нюансом для суда является доказательная база. Для этого истцу придется потратить время и силы, чтобы подготовить доказательства нарушения соседями закона о тишине. В качестве доказательств могут являться:

1. Показания свидетелей, то есть других жильцов, которые также страдают от шумных сожителей. Помимо этого, если участковый письменно предоставлял ответы на заявление, то их тоже следует использовать для доказательства.

2. Видео и аудиозаписи, на которых понятно, что нарушаются права граждан и соседи громко шумят, являются отличной базой доказательств для суда.

3. Заключения от органов санитарно-эпидемиологического контроля об уровне шума в квартире, где живет истец, это важный документ. Получить его можно либо обратившись в Роспотребнадзор с просьбой провести замеры уровня шума, либо вызвав на дом сотрудников частных компаний, которые имеют право проводить подобные замеры.

Если дело дойдет до суда и инстанцией будет установлено, что соседи действительно виноваты в нарушении закона тишины, то помимо штрафа им также придется оплатить моральный ущерб пострадавшим, расходы на медицинские нужды, а также услуги независимого эксперта, который выдавал заключение об уровне шума в квартире истца. Помните, что вам придётся доказать причинение вам вреда здоровью, и морального вреда. Следует учесть, что к подобным мерам не стоит прибегать, если в квартире сверху по ночам бегает ребенок или периодически лает собака. Суд поможет вам в том случае, если в помещении постоянно устраиваются драки или громкие затяжные вечеринки.

Что делать, если соседи жалуются на вас? Если вы считаете, что не нарушаете закон о тишине, ищите свидетелей. Вы можете заручиться поддержкой лояльных соседей, которые расскажут полицейским, что вы не виноваты. Помните: именно соседи должны собрать доказательства, которые мы упоминали выше. В противном случае никакие санкции вам не грозят. Бывает, что соседи жалуются на плач ребёнка или лай собаки. Но, как правило, такие разбирательства очень редко доходят до суда. Обычно всё ограничивается визитом органов опеки (в случае с ребёнком) или участкового, беседой с другими жильцами дома и составлением акта в вашу пользу. Если же соседи очень настырные, жалуются постоянно, а вы уверены в своей правоте, пожалуйтесь на них сами. Вы можете подать в суд иск о клевете. Если вы планируете ремонт, особенно длительный, лучше предупредите об этом соседей. Обсудите с ними время, в которое шуметь нежелательно. В этом случае реакция на шум от работающей дрели в субботу будет не столь острой. Наконец, если вы устали от жалоб слишком чутких (или, напротив, от пения и топота очень шумных) соседей, займитесь шумоизоляцией жилья.

Надеюсь эта статья поможет читателям. Прошу поделиться ей со своими подписчиками на 9111 и в соцсетях. Спасибо за внимание.