Гражданский правовой договор с работником: образец

Гражданско-правовой договор с физическим лицом

  • Суть и виды договоров гражданско-правового характера
  • Отличительные признаки договора подряда
  • ГПД на работы между физическими лицами — каковы его последствия?
  • Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом
  • Форма и содержание гражданско-правового договора с физлицом — образец
  • Итоги

Суть и виды договоров гражданско-правового характера

Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).

Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица (в т. ч. действующие как ИП), т. е. договор можно заключить между:

  • юрлицами;
  • физлицами;
  • юрлицом (юрлицами) и физлицом (физлицами).

По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые:

  • по сделкам с имуществом (купли-продажи, мены, дарения, аренды);
  • выполнению работ, оказанию услуг.

Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены (различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором), принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки. И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих. Связано это с тем, что налогообложение доходов, выплачиваемых по таким договорам, осуществляется по особым правилам.

Ниже мы рассмотрим особенности оформления и налогообложения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, выполняющим для работодателя работу (т. е. заключившим договор подряда).

Отличительные признаки договора подряда

Кто может стать работодателем по гражданско-правовому договору – ГПД – с физическим лицом, заключенным в связи с выполнением работ? Любое лицо — юридическое или физическое, причем последнее может оказаться как ИП, так и не имеющим этого статуса. В свою очередь, и исполнитель может быть как обычным физлицом, так и ИП.

Что отличает отношения по такому договору? Прежде всего, наличие конкретной работы определенного объема, которую необходимо сделать в оговоренные сроки. Допускается выполнение ее исполнителем как своими силами, так и привлекаемыми им лицами, с использованием для этой цели как своих собственных материалов и оборудования, так и материалов и оборудования заказчика.

В процессе выполнения работы по ГПД ее исполнитель не подчиняется режиму работы, действующему у его работодателя, но несет ответственность:

  • за качество сделанного им или привлеченными лицами;
  • соблюдение сроков по договору;
  • сохранность имущества и материалов, переданных ему заказчиком.

Особенности условий такого договора зависят также от того, к какому именно виду подрядных работ относятся выполняемые физлицом (гл. 37, 38 ГК РФ).

ГПД на работы между физическими лицами — каковы его последствия?

ГК РФ не препятствует заключению ГПД между физлицами. Однако ряд вопросов здесь возникает в отношении того, на кого ложатся обязанности по уплате налогов с доходов, получаемых исполнителем. Напомним, что каждая из сторон такого договора может оказаться ИП, и за счет этого возможны такие варианты сторон в договоре:

  • обе они (и работодатель, и исполнитель) являются ИП;
  • работодатель — ИП, а исполнитель — обычное физлицо;
  • работодатель — обычное физлицо, а исполнитель — ИП;
  • обе они — обычные физлица.

В первом варианте отношения складываются так же, как и между юрлицами или между юрлицом и ИП, т. е. каждый платит обязательные для него налоги, а сумма оплаты по ГПД является обычным расчетом между контрагентами.

Во втором варианте ИП-работодатель в отношении дохода, выплачиваемого физлицу, является плательщиком страховых взносов и налоговым агентом по НДФЛ, удерживаемому из этого дохода.

При третьем варианте физлицо-работодатель никакими налогами доход, выплачиваемый ИП-исполнителю, не облагает. Последний сам со своих доходов делает все необходимые платежи.

А при четвертом варианте у обеих сторон возникает необходимость осуществления налоговых платежей и составления отчетности:

  • у исполнителя — в отношении налога с полученного дохода, т. к. работодатель-физлицо в число налоговых агентов не входит (п. 1 ст. 226 НК РФ);
  • у работодателя — в отношении страховых взносов с этого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 420 НК РФ).
Читайте также:
Правовая экспертиза договора: образец

Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов. Таким образом, у обеих сторон при этом варианте ГПД имеют место те последствия, которые при нечасто заключаемых договорах такого рода не являются желательными.

Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом

Какие же возникнут налоги при гражданско-правовом договоре с физическим лицом? Здесь опять же всё зависит от того, в каком качестве (обычного физлица или ИП) выступает исполнитель.

Обычное физлицо (в т. ч. им может быть и ИП, заключающий такой договор в качестве обычного физлица) будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:

  • НДФЛ (кроме ситуации, когда работодатель тоже является обычным физлицом), удержав его из дохода работника (п. 1 ст. 226 НК РФ);

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, смотрите рекомендации экспертов К+ как рассчитать и уплатить НДФЛ с выплат по договорам оказания услуг и подряда с физлицами-резидентами. Если доступа нет, оформите бесплатный пробный доступ к К+ и изучите порядок действий.

  • страховые взносы на ОПС и ОМС (от начисления взносов на ОСС в части нетрудоспособности и материнства такие доходы освобождены — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ);
  • страховые взносы на травматизм, если такое условие предусмотрено в ГПД (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Как исчислить страховые взносы при принятии работ по договору подряда с физическим лицом, не являющимся ИП, эксперты системы К+ рассказали в Путеводителе по подряду. Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс.

Самостоятельно обычному физлицу, заключившему ГПД, придется платить только НДФЛ в ситуации, когда его работодателем становится тоже обычное физлицо.

ИП, вступившему в отношения по договору ГПД в качестве ИП, придется самому начислять и платить все платежи, обязательные для ИП:

  • обусловленные применяемой системой налогообложения;
  • страховые взносы на ОПС и ОМС;
  • налоги, к начислению которых обязывает наличие объекта налогообложения.

Сравнительную характеристику спецрежимов, применение которых предпочитают ИП, ищите здесь.

Форма и содержание гражданско-правового договора с физлицом — образец

Как оформляется ГПД? Поскольку он содержит достаточно много условий, требующих специальных оговорок, его всегда составляют в письменной форме. В нем должны быть отражены:

  • наименования и реквизиты договаривающихся сторон;
  • предмет задания, поручаемого исполнителю;
  • условия его выполнения (объемы, качество, сроки, принадлежность исходных материалов и необходимого оборудования);
  • стоимость работ, условия оплаты за них;
  • права и обязанности сторон (в т. ч. условие о начислении или неначислении взносов на травматизм);
  • процедура приемки выполненных работ;
  • ответственность сторон за нарушения условий соглашения.

О том, каким моментам в ГПД следует уделить особое внимание, читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

Образец гражданского правового договора с физическим лицом, оформленный юрлицом, можно посмотреть на нашем сайте:

Образец гражданско-правового договора между физическими лицами мы не приводим, поскольку особых правил для его оформления не существует. Особенными для него окажутся только налоговые последствия.

Итоги

Гражданско-правовой договор отличает свобода в установлении его условий. Сторонами такого договора могут быть любые лица. По видам эти соглашения делятся на заключенные:

  • по операциям с имуществом;
  • в связи с выполнением работ, услуг.

Наибольшее количество вопросов вызывают ситуации, когда исполнителем по договору на выполнение работ (оказание услуг) оказывается обычное физлицо. Оно становится работником для своего заказчика, но не подчиняется правилам трудового законодательства, а доход его подлежит налогообложению в особом порядке.

Как составить договор с подрядчиком так, чтобы его не посчитали штатным работником

Пошаговый алгоритм проверки договора поможет уберечь компанию от проблем. Мастрид для руководителей — с примерами и пояснениями.

Главный редактор журнала «Главбух». Эксперт корпоративной справочно-образовательной системы «Актион Бухгалтерия». С 2003 года пишет про бухгалтерский учет, налоги и зарплату. В издательский бизнес пришла из бухгалтерии.

Читайте также:
Расторжение гражданско правового договора в одностороннем порядке

Компаниям выгоднее заключать с физлицами не трудовые, а гражданско-правовые договоры. Поэтому налоговики, ФСС и трудовые инспекторы тщательно проверяют договоры подряда или оказания услуг и ищут в них признаки трудовых отношений.

За маскировку трудовых отношений под гражданско-правовые инспекторы штрафуют компанию на сумму от 50 000 до 100 000 рублей, а директора — на сумму от 10 000 до 20 000 рублей (ч. 4 ст. 5.27 КоАП).

Почему компании предпочитают гражданско-правовой договор (ГПД) трудовому

Исполнители ГПД не претендует на права, гарантии и льготы, установленные законом для работников, и потому обходятся компании гораздо дешевле. Рассмотрим на примере сотрудничества с программистом.

Если программист физлицо
  1. С выплат по договору подряда или оказания услуг не нужно платить 2,9%-ные взносы в налоговую на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК).
  2. Взносы в ФСС организация начисляет, только если такое условие было зафиксировано в договоре (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Конечно, на практике это условие в договор обычно не включают.
  3. Компания не обязана перечислять оплату подрядчику два раза в месяц.
  4. Не нужно оплачивать отпуска и больничные.
  5. Стоимость работ можно установить любую, а МРОТ не учитывать.
Если программист ИП или самозанятый

Компания может заключить договор с тем, кто имеет статус предпринимателя. Это ещё выгоднее, чем договор с физлицом:

  1. С выплат предпринимателю компания не должна платить НДФЛ и взносы (см. выше).
  2. Если программист зарегистрируется как самозанятый, компания также сможет не платить НДФЛ и взносы с выплат по договору.

Что нужно проверить в договоре

Убедитесь, что в вашем гражданско-правовом договоре нет признаков трудового, иначе проверяющие переквалифицируют отношения с исполнителем в трудовые, доначислят взносы и потребуют уплаты штрафов.

Итак, что нужно проверить.

Наименование сторон договора

В договоре не должно быть слов «работник» и «работодатель». Стороны ГПД обычно называются «заказчик» и «исполнитель» (или «заказчик» и «подрядчик»).

Название должности

Не указывайте в договоре должность или специальность, ведь выполнение работы в определённой должности / по конкретной специальности — это признак трудового договора (ст. 15 ТК). Только из-за указания на должность и специальность договор вряд ли переквалифицируют в трудовой, но чтобы не было споров, лучше не включать в ГПД условия, характерные для трудового договора.

Пример из практики

Компания заключила с программистом договор оказания услуг (на разработку программы). Однако результат работ комиссия компании не приняла. Тогда исполнитель обратился в суд и потребовал, чтобы компания оформила с ним трудовые отношения и оплатила выполненную работу.

Судьи отказали: нет доказательств, что программист выполнял трудовую функцию, то есть работал полный рабочий день, подчинялся правилам внутреннего трудового распорядка и так далее. Того факта, что в договоре указали должность «программист», недостаточно, чтобы считать отношения трудовыми (определение Московского городского суда от 27.07.2016 № 4г-7812/2016).

Предмет договора

По трудовому договору работник постоянно выполняет функции, которые входят в его обязанности. Компания оплачивает работнику процесс труда, а не его результат. А вот по ГПД исполнитель выполняет конкретную работу по заданию заказчика и сдаёт ему результат. Заказчик в свою очередь обязуется результат работы принять и оплатить (п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 779 ГК).

Таким образом, в ГПД нужно указать, какие именно работы выполняет программист: например, разрабатывает программу, модифицирует её или адаптирует и так далее. Приложите к договору техническое задание, в котором подробно описана задача.

«Исполнитель обязуется по заданию Заказчика выполнить работы по адаптации и модернизации программы, указанные в техническом задании, которое является неотъемлемой частью настоящего Договора, и сдать результат Заказчику. Заказчик обязуется принять результат работ и оплатить его».

Периодичность работ

Безопаснее оформлять ГПД на разовые работы. Например, когда компании нужно разработать сайт или настроить учётную программу. Если организация будет постоянно перезаключать ГПД с программистом, то высок риск, что проверяющие посчитают отношения трудовыми и переквалифицируют договор. Стабильный характер работы — один из признаков трудового договора (постановление Пленума Верховного суда от 29.05.2018 № 15).

Читайте также:
Правовое регулирование испытания при приеме на работу

Компания оформила с программистами договор на оказание услуг. Конкретный объём работ в договоре указан не был. Фактически программисты выполняли работы на постоянной основе. Оплату компания перечисляла периодично и сумма была фиксированной.

Проверяющие из ФСС посчитали договор трудовым и судьи их поддержали (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 24.01.2022 № Ф03-5820/2019).

Сроки выполнения работ

Укажите в договоре конкретные сроки выполнения работ. Можно также выделить отдельные этапы работ и указать, когда программист должен их выполнить (п. 1 ст. 708 ГК). Другой вариант — зафиксировать в договоре, что исполнитель выполняет работы по плану-графику, и приложить его к договору.

Пример условия о сроках

«Исполнитель обязуется выполнить работы в следующие сроки:

Начало выполнения: 16 марта 2022 года.

Окончание выполнения: 28 апреля 2022 года».

Режим работы

Работники подчиняются внутреннему трудовому распорядку, который установила компания. А исполнитель по ГПД сам решает, когда ему работать, главное — соблюдать сроки, установленные в договоре. Поэтому не пишите в нём, что программист должен быть на связи с 9 до 18 часов.

Также в договоре не должно быть ссылок на правила трудового распорядка и другие внутренние документы компании, утверждённые для работников.

Бывает, что сторонний программист работает на территории компании. Но и тогда его обязанность быть в рабочие часы в офисе фиксировать в договоре не стоит. Можно указать, например, что программист выполняет работы с учётом режима работы предприятия.

Стоимость работ

По трудовому договору зарплата сотрудника, который отработал месячную норму рабочего времени, должна быть не ниже МРОТ (ст. 133 ТК).

А в ГПД вы можете установить любую стоимость работ. Но обратите внимание, что компания оплачивает конкретный результат работы. Поэтому рискованно периодически перечислять подрядчику фиксированные суммы, которые не зависят от объёма выполненных работ. В этом случае высок риск, что договор посчитают трудовым (определение Верховного суда от 24.01.2014 № 18-КГ13-145).

Если программист — физлицо, то не стоит указывать в договоре, что НДФЛ с доходов он платит самостоятельно. Так как налоговым агентом в этом случае является компания, то уплатить НДФЛ с выплат по договору обязана именно она.

Пример условия о цене работ

«Стоимость работ, выполняемых по настоящему Договору, составляет 80 000 (восемьдесят тысяч) рублей».

Сроки оплаты работ

По ГПД компания обязана перечислить деньги, когда работы будут выполнены. Также можно установить в договоре аванс (п. 1 ст. 711, п. 1 ст. 781 ГК). А лицам, с которыми оформили трудовой договор, компания должна платить зарплату не реже чем каждые полмесяца.

Таким образом, рискованно перечислять деньги по ГПД дважды в месяц в те же сроки, когда компания обычно выплачивает зарплаты. Проверяющие воспользуются этим и заявят, что отношения по сути трудовые. Безопаснее, чтобы сроки оплаты по ГПД не совпадали со сроками выдачи зарплаты.

Пример условия об оплате работ

«Оплата работы производится Заказчиком в следующем порядке:

Не позднее 25 марта 2022 года Заказчик уплачивает Исполнителю аванс в размере 25 000 (двадцать пять тысяч) рублей.

Остальную часть цены работ в размере 55 000 (пятьдесят пять тысяч) рублей Заказчик уплачивает Исполнителю в течение пяти календарных дней с момента подписания акта сдачи-приёмки работ.

Оплата работ производится путём перечисления денежных средств на счёт Исполнителя».

Дополнительные гарантии

Не пишите в договоре, что компания оплачивает исполнителю отпуска и больничные, доплачивает за сверхурочную работу, работу в выходные дни и тому подобное. Это гарантии, которые установлены для работников (то есть для тех, кто работает по трудовому договору, а не по ГПД).

Штрафы

Неустойки за нарушение договора типичны для ГПД. Поэтому отразите подобные условия в договоре.

Пример формулировки о штрафе

«В случае нарушения Исполнителем срока выполнения работ Заказчик вправе потребовать уплатить неустойку в размере 0,1% за каждый день просрочки».

Читайте также:
Непосредственное управление МКД в новых правовых условиях

Бухгалтерия

Добавим, что в бухучете расчёты по ГПД отражают на счёте 60 («Расчёты с поставщиками и подрядчиками») или 76 («Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»), а не на счёте 70 («Расчёты с персоналом по оплате труда»). Использование счёта 70 вызывает подозрения у проверяющих.

Инструкция: готовим гражданско-правовой договор с физлицом

Заключение гражданско-правового договора — это процедура по оформлению взаимоотношений заказчика и исполнителя (подрядчика). В контракте отражают права и обязанности сторон, стоимость работ, сроки и иные существенные моменты.

Чем ДГПХ отличается от трудового

Для правового оформления отношений по выполнению работ или оказанию услуг физическим лицом заключают контракт — ДГПХ.

Выбор исполнителя зависит от цели заключения гражданско-правового договора и не ограничен законодателем:

  • для оказания услуг (юридические, бухгалтерские, клининг и пр.);
  • для выполнения работ (ремонт, изготовление изделий и пр.).

Существуют два варианта оформления:

  • принятие работника в штат и заключение трудового договора;
  • оформление ГПХ.

Основные отличия — в таблице:

Основание Трудовой ГПХ
Правовое регулирование Трудовой кодекс РФ Гражданский кодекс РФ
Предмет Личное выполнение обязанностей работником Конечный результат оказания услуг (выполнения работ) с правом привлечения третьих лиц к работе
Режим работы Устанавливают локальным актом и согласуют с работодателем Не установлен
Срок Как правило, бессрочно. Для установления срока законом установлены основания Предусмотрен контрактом
Порядок оплаты Не реже, чем раз в две недели Стороны согласуют самостоятельно
Налоги и взносы Работодатель удерживает НДФЛ, платит взносы в ФСС, ПФР, ФОМС Заказчик удерживает НДФЛ, платит взносы в ПФР и ФОМС
Расторжение Регламентировано законом: работник вправе отказаться от соглашения, предупредив работодателя за две недели, работодатель вправе расторгнуть контракт в определенных законом случаях Порядок расторжения и одностороннего отказа устанавливают в контракте

С кем заключают ДГПХ

Сторонами сделки являются организации и граждане.

Сделку заключают для выполнения разовых работ или для продолжительного сотрудничества с гражданином.

Нередко предложение заключить гражданско-правовой договор поступает от работодателя для целей экономии на взносах. Для работника относительно пенсионных прав характер контракта не имеет значения, поскольку период работы по ГПХ включают в страховой стаж (п. 13 правил, утв. постановлением правительства РФ от 02.10.2014 № 1015). Таким образом, при заключении гражданско-правового договора работодатель обязан передать сведения в ПФР.

Какие условия включают в документ

Контракт составляют письменно в двух экземплярах.

При составлении стороны согласуют условия заключения гражданско-правового договора:

  • наименование и объем оказываемых услуг, выполняемых работ;
  • сроки;
  • порядок оплаты;
  • права и обязанности сторон;
  • порядок приемки работ и услуг;
  • порядок расторжения и отказа от сделки.

Закон не ограничивает стороны в согласовании условий, но необходимо учесть положения ГК РФ для отдельных видов сделок:

  • возмездное оказание услуг — гл. 39 ГК РФ;
  • подряд — гл. 37 ГК РФ.

Как заключить ДГПХ

Закон не закрепляет какой-то особый порядок заключения гражданско-правового договора, применяют общие правила делопроизводства:

  1. Согласование условий.
  2. Ознакомление с проектом контракта и корректировки.
  3. Подписание сделки сторонами.

Законодательные основания для заключения гражданско-правового договора зависят от вида сделки: подряд, возмездное оказание услуг или смешанный контракт. В зависимости от правового регулирования, применяют соответствующие нормы ГК РФ.

Вот какие документы нужны для оформления ГПХ:

  • для организации — устав, приказ о назначении руководителя, свидетельство о регистрации и банковские реквизиты;
  • для граждан — паспорт, ИНН и СНИЛС.

Ответ на вопрос, нужно ли издавать приказ о заключении ДГПХ, отрицателен: для ГПХ, в отличие от трудового, приказ не нужен.

Срок действия ДГПХ

Закон не ограничивает срок гражданско-правового договора, стороны согласуют его самостоятельно.

В 2017 году окончила НФИ КемГУ по специальности “юриспруденция”. Начала работу помощником арбитражного управляющего (банкротство). Спустя 1,5 года перешла в администрацию бизнес-центра на должность руководителя юр. отдела. Сопровождаю бизнес.

Договор ГПХ

Договор ГПХ, что это?

Для того, чтобы понять что это такое – договор ГПХ, нужно расшифровать аббревиатуру ГПХ. Расшифровка сокращения “договор ГПХ” – это гражданско правовой характер заключаемого договора. Однако, что это означает на практике? Если понимать дословно, то это всего лишь договор, который основывается на нормах гражданского права. То есть, договорами ГПХ (гражданско-правового характера) являются любые договоры, поименованные в Гражданском кодексе РФ. С юридической точки зрения, это правильно, но не отражает наиболее употребляемый в обиходе людей следующий смысл этого выражения:
Договор ГПХ – это договор гражданско правового характера на выполнение работ или оказание услуг, заключаемый между гражданином (физическим лицом) и организацией без оформления гражданина в штат ее сотрудников. Часто договор гражданско-правового характера фактически заменяет трудовой договор.

Договор гражданско-правового характера

Организации заключают договор гражданско-правового характера (ГПХ) с физическими лицами для оказания конкретных работ или услуг, например: уборка помещений, юридические, бухгалтерские услуги и т.п. При этом, предприятие избавляется от необходимости вести кадровый учет в отношении привлеченных по договорам ГПХ граждан, освобождается от уплаты некоторых обязательных при заключении трудового договора взносов, например в Фонд социального страхования, оплачивают результаты выполненных работ или оказанных по договору услуг, а не время присутствия на работе.

Особенности договора ГПХ:

  • На заключение и исполнение договора ГПХ распространяются положения Гражданского кодекса РФ, а не трудового законодательства
  • Гражданин, выполняющий работу или оказывающий услуги по договору гражданско-правового характера получает оплату за фактически выполненную работу (оказанные услуги), а не за время, проведенное на работе
  • В гражданско-правовом договоре позволительно прописать неустойку (штрафы, пени) за несвоевременное или некачественное выполнение работ или оказание услуг
  • Гражданин, исполняющий свои обязанности по гражданско-правовому договору несет (в соответствии с гражданским законодательством) ответственность за убытки, причиненные организации некачественными работами (услугами) или просрочкой и обязан их возместить в полном объеме
  • Услуги или работы по договору ГПХ выполняются гражданином с использованием собственных материалов и оборудования, стоимость их использования заложена в стоимость работ (услуг)
  • Договор гражданско-правового характера заключается на выполнение определенного объема работ (услуг), результат работ (услуг) по договору ГПХ подлежит последующей приемке заказчиком. По исполнении договор прекращает свое действие, то есть не связывает стороны постоянными обязательствами
  • По договору гражданско-правового характера, исполнитель не связан обязанностью по выполнению требований и соблюдению внутренних локальных актов организации (режим рабочего времени, обязательное присутствие на рабочем месте и т.д.), ему не предоставляется отдельного рабочего места

ГПХ ДОГОВОР (ОБРАЗЕЦ)

ДОГОВОР №
г. _________________ ____________ 20__ г.

Общество с ограниченной ответственностью «_______________________», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице генерального директора ______________________________________________, действующего на основании устава, с одной стороны, и ФИО (дата рождения _________, паспорт серия _______, № __________, выдан ___________________________________, дата выдачи ______________, зарегистрирован по адресу: _______________________________________________, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, далее совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор (далее «Договор») о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1 Исполнитель по заданию Заказчика своими силами и средствами обязуется выполнить работы (оказать услуги), заключающиеся в:

Исполнитель выполняет работы (оказывает услуги) в соответствии с Графиком выполнения работ (оказания услуг) (Приложение №1 к настоящему Договору).
1.2. Результатом надлежащего выполнения работ (оказания услуг) является:

1.3. Место выполнения работ (оказания услуг): __________________________________________
1.4. Работы выполняются (услуги оказываются) в период с ___ ___________ 20__ г. по _____________ 20__ г.
1.5. Оказанные услуги оформляются подписанием двустороннего Акта сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг) не реже одного раза в месяц, который составляется в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон.

2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН

2.1. Исполнитель обязуется качественно и своевременно выполнить весь комплекс работ (оказать услуги) по настоящему Договору и предъявить их результат Заказчику без отклонения от Графика выполнения работ (оказания услуг). При наличии обстоятельств, делающих невозможным выполнение всего объема работ (услуг) или окончания работ (оказания услуг) в срок, Исполнитель обязуется незамедлительно известить об этом Заказчика.
2.2. Заказчик обязуется в течение 3 (трех) банковских дней с даты подписания Акта сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг) выплачивать Исполнителю денежное вознаграждение в размере и в порядке, предусмотренном настоящим договором, предоставлять Исполнителю доступ к месту выполнения работ (оказания услуг), предоставить необходимую для выполнения работ (оказания услуг) информацию.
2.3. Исполнитель обязуется выполнять работу (оказывать услуги) квалифицированно и с надлежащим качеством.
2.4. Все расходы, связанные с пребыванием Исполнителя по месту выполнения работ (оказания услуг) у Заказчика несет исполнитель.

3. СТОИМОСТЬ, УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Стоимость выполняемых Исполнителем работ (услуг) по настоящему Договору устанавливается исходя их выполненного объема работ (услуг) и рассчитывается в соответствии с Приложением №2 к настоящему договору – “Стоимость работ (услуг)”. Из стоимости фактически выполненных и подлежащих оплате работ (услуг) Заказчик в соответствии с законодательством РФ удерживает и уплачивает в бюджет РФ НДФЛ (13%) предоставляя подтверждающие документы Исполнителю.
3.2. Исполнитель в течение 3 (трех) рабочих дней после даты окончания очередного календарного месяца передает Заказчику письменный отчет по выполненным работам (оказанным услугам), на основании которого Заказчик подготавливает Акт приема-передачи работ (услуг).
3.4. Заказчик выплачивает исполнителю стоимость выполненных работ (оказанных услуг) за вычетом НДФЛ путем перечисления на банковскую карту Исполнителя.

4.1. Ответственность Сторон за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по настоящему Договору регулируется действующим законодательством.

5. СРОК ДЕЙСТВИЯ НАСТОЯЩЕГО ДОГОВОРА

5.1. Настоящий Договор вступает в силу с даты подписания и действует до выполнения Сторонами взятых на себя обязательств в полном объеме.
5.2. Настоящий Договор может быть расторгнут путем подписания Сторонами дополнительного соглашения.
5.3. Настоящий Договор может быть расторгнут в одностороннем внесудебном порядке любой из Сторон при условии предупреждения другой Стороны за 1 месяц до даты расторжения. Все оказанные услуги к дате расторжения должны быть оплачены Заказчиком.

6. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

6.1. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу. Каждый экземпляр должен быть подписан обеими сторонами, и каждая Сторона получает по одному экземпляру. Приложения являются неотъемлемой частью настоящего Договора.

1. График выполнения работ (оказания услуг)

2. Стоимость работ (услуг)

3. Образец акта приема-передачи выполненных работ (оказанных услуг)

Особенности договора ГПХ: что нужно знать работодателю

Для выполнения каких-либо разовых работ компании заключают с физлицами договор гражданско-правового характера (ГПХ). Организация взаимоотношений такого рода имеет некоторые особенности, о которых работодателю нужно узнать заранее.

Особенности договора ГПХ

Заключение договора ГПХ подходит для разных ситуаций, будь то доработка программного обеспечения, разработка макета визиток, проведение развлекательного мероприятия, разовая перевозка личным автомобилем и т.д. Отличительной особенностью такого вида взаимоотношений является то, что исполнитель выполняет конкретную работу, указанную в соглашении.

Если с ним заключается несколько договоров за определенный срок, то желательно, чтобы задачи, требующие выполнения, не были однотипными, повторяющимися каждый раз. В противном случае налоговая служба и трудовая инспекция могут посчитать, что за гражданско-правовым договором скрываются трудовые отношения. Подобное нарушение влечет административную ответственность, за которую положены штрафы.

Договор ГПХ регулирует не трудовые, а гражданско-правовые взаимоотношения, а потому он не должен содержать в себе признаки трудовых отношений. Чтобы договор ГПХ не вызвал претензий со стороны проверяющих органов, необходимо позаботиться о следующих моментах:

  • график работы. Человеку, выполняющему задание по договору ГПХ, не устанавливается график работы. Он самостоятельно решает, когда будет выполнять поставленные задачи, поскольку главное – чтобы он уложился в обозначенные сроки, то есть важен именно конечный результат. Если же человек работает по конкретному графику, то он соблюдает правила внутреннего трудового распорядка компании, а потому является ее штатным сотрудником;
  • договор о материальной ответственности. Физлицо, с которым заключен договор ГПХ, не несет материальной ответственности. Если же она на него возлагается, это является явным признаком, что он сотрудник компании;
  • расчетные листки и ведомости о выплате зарплаты. Работнику, с которым заключен договор ГПХ, не нужно выдавать расчетные листки о начислении зарплаты. Кроме того, расчет с ним должен производиться не по ведомости на зарплату, а по расходным кассовым ордерам или безналичным платежом на лицевой счет. Кроме того, регулярные одинаковые платежи могут свидетельствовать о трудовых отношениях, поскольку при договоре ГПХ устанавливаются разные задачи, за которые и оплата должна различаться;
  • первичная документация. При сотрудничестве по договору ГПХ не должна оформляться первичная документация, как при обычном трудовом процессе, например, путевые листы водителей транспортных средств, заявки на транспортировку груза и т.д.;
  • акт выполненных работ. Данный документ оформляется при договоре ГПХ, однако не должен формироваться по итогам каждого месяца. Он заполняется на каждый договор по окончании срока исполнения порученного задания;
  • журнал посетителей. Если информация о человеке будет слишком часто фигурировать в журнале посещений, это вполне может насторожить налоговую инспекцию, которая посчитает его штатным сотрудником. Кроме того, физлицо все же должно появляться в офисе компании хотя бы раз в месяц для заключения договора и подписания акта выполненных работ;
  • локальные документы. В таких документах компании, например, в правилах внутреннего трудового распорядка, положении об оплате труда и т.д. не должно быть подписи физлица, работающего по договору ГПХ. Исключением может быть журнал инструктажа, поскольку Министерство труда придерживается мнения, что вводный и первичный инструктаж для таких граждан проводить нужно (Письмо Минтруда от 17.05.2019 № 15-2/ООГ-1157);
  • внутренняя переписка. Налоговая инспекция может проверить переписку компании с исполнителем. Если работодатель ежедневно контролирует выполнение работы физическим лицом, то отношения носят трудовой характер. В этом случае заключение договора ГПХ недопустимо, за что положен штраф.

Важно! Инспекторы также проверяют взаимоотношения с самозанятыми гражданами. Договор с ними можно не заключать, но главное – чтобы физлицо имело право использовать режим НПД в соответствии с требованиями законодательства.

Налоги и взносы по договору ГПХ

Если с физлицом заключается договор ГПХ, то с такой оплаты необходимо на общих основаниях удерживать НДФЛ. Никаких особенностей при расчете налога в этой ситуации не имеется. Ставка НДФЛ составляет 13% для резидентов РФ или 30% для нерезидентов.

Что касается страховых взносов, то выплаты по договору ГПХ облагаются ими, но не в полной мере. Взносы на пенсионное и медицинское страхование нужно исчислять, а на социальное – нет. При этом ставки страховых взносов составляют:

  • 22% на пенсионное страхование;
  • 5,1% на медицинское страхование.

Таким образом, с выплаты по договорам ГПХ не нужно начислять социальные страхвзносы на случай болезни (2,9%) и от несчастных случаев и производственного травматизма (от 0,2% до 8,5%).

Важно! Работодатель самостоятельно может принять решение о начислении социальных страховых взносов. Этот момент необходимо указать в договоре ГПХ.

Пример расчета НДФЛ и взносов

Компания “Салют” заключила договор ГПХ с Никитиным П.Д. на разработку макета рекламного буклета. За эту работу физлицу полагается оплата в размере 29 000 руб. Компания указала в договоре, что будет начислять социальные страхвзносы, в том числе от несчастного случая (0,2%).

29 000 * 13% = 3 770 руб. – рассчитан и удержан НДФЛ

29 000 – 3 770 = 25 230 руб. – исполнитель получит на руки

29 000 * 22% = 6 380 руб. – пенсионные страховые взносы

29 000 * 5,1% = 1 479 руб. – медицинские страховые взносы

29 000 * 2,9% = 841 руб. – социальные страховые взносы

29 000 * 0,2% = 58 руб. – социальные страховые взносы “на травматизм”

Обратите внимание, как именно прописан в договоре ГПХ пункт об оплате. Если указано, что исполнитель получит на руки “чистыми” 29 000 руб., то начисленная оплата работы будет больше. Это повлияет и на величину страховых взносов.

29 000 * 100% : 87% = 33 333 руб. – оплата работы, с которой нужно рассчитывать НДФЛ и страховые взносы.

Документы по договорам ГПХ

Сотрудничество, основанное на заключении договора ГПХ, предусматривает формирование таких документов:

  • непосредственно сам договор ГПХ, в котором указываются основные условия сотрудничества, в том числе права, обязанности и ответственность сторон;
  • техническое задание, в котором прописываются все нюансы поручаемой работы;
  • акт о приемке работ (акт выполненных работ), который свидетельствует о том, что задание выполнено в полной мере и принято заказчиком.

По работникам, с которыми заключены договоры ГПХ, нужно подавать отчетность, как и по штатным сотрудникам.

К таким документам относятся:

  • справка 2-НДФЛ по итогам года. В ней отражаются суммы дохода исполнителя и удержанного с них НДФЛ. Доходы необходимо отражать по коду 2010 – “выплаты по договорам ГПХ (за исключением авторских вознаграждений)”. Справку нужно подать в налоговую не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным;
  • расчет 6-НДФЛ. Законодательством установлено, что доходы, полученные по договору ГПХ, нужно отражать в расчете 6-НДФЛ следующим образом:

Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать по итогам каждого квартала;

  • расчет по страховым взносам. Включать в РСВ выплату по договору ГПХ нужно в том периоде, в котором был подписан акт выполненных работ. Кроме того, вносить информацию нужно только по тем листам, которые связаны с пенсионным и медицинским страхованием (раздел 1, стр. 020-053, а также приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2), а по социальному страхованию – пропускать. Кроме того, нужно заполнять и раздел 3, связанный с отражением персонифицированных сведений о застрахованных лицах.

РСВ нужно сдавать по итогам каждого квартала;

  • СЗВ-М. Включать ГПХ-работника в этот отчет нужно в течение всего периода действия договора. При этом неважно, в каком именно месяце производится выплата за работу, поскольку в этом отчете важны именно сроки заключения договора. Отчет сдается по итогам каждого месяца;
  • СЗВ-СТАЖ. На основании этого отчета информация о стаже физического лица отразится на его лицевом счете в ПФР. Дополнительно нужно заполнить гр. 11. В ней прописывается:

“ДОГОВОР” – если была выплата в отчетном периоде;

“НЕОПЛДОГ” – если выплаты по договору не было.

Отчет нужно сдать не позднее 1 марта года, следующего за истекшим.

Отражение договора ГПХ в 1С

1С: ЗУП позволяет не запутаться при отражении договора ГПХ в бухучете, а также при расчете НДФЛ или страховых взносов и формировании отчетности. Внесение информации в программу имеет некоторые нюансы и особенности, поскольку отношения характеризуются как гражданско-правовые, а не как трудовые.

Предлагаем ознакомиться с пошаговой инструкцией по отражению договора ГПХ в программе 1С. Если у вас останутся вопросы, закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Правовая система РФ

В условиях становления правового государства важное значение приобретают вопросы формирования, развития и закрепления нового юридического мышления, общей и правовой культуры, высокого профессионализма, чувства законности и справедливости. В связи с этим в теории государства и пава всё актуальнее становится анализ правовой системы вообще, российской правовой системы в особенности. Характерной чертой современного мира является не только интенсивный диалог правовых систем, но и взаимопроникновение культур и принципов права.

В последние годы российское общество претерпело значительные изменения, которые следует рассматривать в случае общемировых тенденций. Страна находится в кардинально новой политической, социально-экономической и духовно-нравственной ситуации.

Сегодня Россия находится в поиске – эффективного экономического уклада, новых социальных отношений, полноты духовного мира и четкости правовой государственности.

Одна из главных тенденций развития права в постсоциалистических странах – это сближение с другими правовыми семьями. Применительно к России эта особенность проявляется в сближении российского права с романо-германской правовой семьей.

Правовая система – социальная организация, включающая основные компоненты национальной правовой культуры: право, законодательство, юридическую практику, а также господствующую в стране правовую идеологию (доктрину).

Современная правовая система России – сложнейший комплекс элементов, структур, норм, правосознания, традиций, образов национально-исторической, технико-юридической, социально-психологической природы.

Источниками права в России являются Конституция, федеральные конституционные законы, федеральные законы, указы и распоряжения президента РФ, постановления и распоряжения Правительства РФ, ведомственные акты федеральных органов исполнительной власти, конституции (уставы) субъектов РФ, законы субъектов РФ, акты органов исполнительной власти субъектов РФ, акты органов местного самоуправления; также к источникам права относятся международные договоры и соглашения, если они были в установленном порядке ратифицированы. Конституция является первоисточником права в России, принципам которой должны соответствовать все остальные правовые нормы (часть 1 статьи 15 Конституции РФ). Любой акт, противоречащий Конституции, признаётся недействительным в части противоречащих норм и должен быть либо отменён, либо изменён.

По своим основным юридическим классификационным признакам российское право всегда относилось к романо-германской правовой семье и продолжает оставаться таковым. Об этом свидетельствуют кодификационный характер российского права, структура правовой нормы, принципы верховенства закона и соответствующая иерархия источников права, основные принципы судебной организации и судопроизводства.

Глубокие экономические и политические преобразования во всех сферах общественной жизни открыли широкие возможности к сближению российского права с романо-германской правовой семьей не только по внешней форме, но и по содержанию.

Российская доктрина и российская правовая система, как и остальные члены романо-германского права, отождествляют право с законом, а норма права понимается как абстрактные правила поведения, отражающие наиболее общие, устойчивые черты регулируемого отношения.

Система права Российской Федерации, как и система права других членов семьи романо-германского права, характеризуется делением норм права на публичное и частное право, а также выделением гражданского, семейного, трудового, уголовного и некоторых других отраслей права, характерных для стран континентальной Европы.

Наличие у правовой системы Российской Федерации всех признаков, присущих членам семьи романо-германского права, позволяет, по нашему мнению, сделать обоснованный вывод о ее принадлежности к данной правовой семье.

В системе права необходимо выделить следующие группы:

1) публичное право – общественные отношения в сфере государственного управления (конституционное право, административное и другие отрасли права).

Содержит в себе правоотношения, затрагивающие властные связи между субъектами в порядке подчиненности;

2) частное право – отношения между индивидуумами (сфера гражданского, семейного права).

Признаки системы права:

· единство – принадлежность норм права к одной правовой системе порождает единство их целей;

· различие – каждая из норм, составляющих систему права, имеет свое содержание, объект регулирования и т. д.;

· взаимодействие – при том, что нормы права едины и различны по определенным признакам, они должны быть взаимосвязаны, так как входят в единую иерархию нормативных актов.

Правовая система – совокупность правовых явлений и традиций отдельно взятой страны. В нее входят система права, учения, идеология, праворегулирование и правоприменительная практика. Российская правовая система, как и любая другая национальная правовая система, имеет собственную историю, уникальное содержание, духовные и иные традиции. Современная российская правовая система входит в романо-германскую правовую семью, продолжает ее традиции. Отличительная особенность состоит в том, что источником права являются нормативно-правовые акты, сформированные в единую систему. Во главе их стоит конституция, принимаемая парламентом или населением страны на референдуме.

Правовая система Российской Федерации

На сегодняшний день ни в отечественной, ни в зарубежной научной литературе не сложилось единого мнения по вопросу о том, к какой правовой семье относится правовая система России.

В своей работе «Российская правовая система: Введение в общую теорию» В.Н. Синюков предлагает выделить российскую правовую систему как «целостный правовой феномен, имеющий глубокие национальные, духовные, исторические и социальные юридические основания в правовой культуре России и ряда восточно-европейских стран» в самостоятельную славянскую правовую семью. В обоснование данного факта он отмечает, что она «не укладывается в логические, идеологические, культурно-исторические рамки романо-германской правовой семьи. Практически по всем фундаментальным параметрам правовой культуры русская правовая культура демонстрирует самостоятельность и несовпадение с европейскими, американскими, мусульманскими и иными правовыми цивилизациями».

Другой точки зрения придерживается М.Н. Марченко, который отмечает, что на данный момент российское право, несмотря на его близость с романо-германским правом, находится на распутье, на переходной стадии развития. «Российская правовая система как наиболее мощная и влиятельная из всех прежних социалистических правовых систем находится в настоящее время в переходном состоянии, открытом для обмена идеями, опытом и взаимодействия с любой правовой системой… И нет никакой необходимости, как представляется, пытаться предвосхищать события и искусственно подверстывать российское («национальное») право под романо-германское («межнациональное», европейское) или любое иное право».

Наиболее часто встречающаяся точка зрения была высказана Г.И. Муромцевым и другими российскими правоведами, которые полагают, что российская правовая система входит в романо-германскую правовую семью. Этот взгляд нам представляется более правильным. Наша страна, как и любое другое государство, не просто воспринимает основные черты и положения данной правовой семьи, а привносит в нее и свои собственные исторические и культурные особенности. «Свой путь к праву Россия искала вместе с другими странами, в первую очередь европейскими, на общем поле, в едином пространстве. В целом этот путь – позитивистский, на нем лежат все свершения отечественной юридической науки, все ее трудности и заблуждения … Общий тон правовой культуры России был европейским. В романо-германскую правовую семью она была втянута объективно, силою собственных экономических, социальных и культурных проблем, но держалась она там достаточно обособленно, приглядываясь и к другим правовым моделям».

Для российской правовой системы характерны следующие черты.

Во-первых, как для представителя романо-германской правовой семьи, формирование в результате рецепции римского права. Римское право оказало влияние на процесс становления и развития русского права – «в Х веке с Византией было заключено четыре договора: в 907 и 911 годах князем Олегом, в 945 году князем Игорем, в 972 году князем Святославом. В этих договорах содержалось смешанное русско-византийское право с преобладанием, однако, в его составе русских обычаев… В ХI веке был подготовлен крупный законодательный акт – «Русская Правда», представлявшая собой своеобразную обычно-правовую инкорпорацию, составленную из княжеских уставов, обычного права и византийских актов».

В дальнейшем, в процессе исторического развития, российское право не раз взаимодействовало с римским, заимствуя из него понятийный аппарат и некоторые правовые конструкции, прежде всего, через догму и законодательство Германии, Франции и других стран. И на сегодняшний день римское частное право не предано забвению, его изучают студенты в процессе получения юридического образования.

Во-вторых, основными источниками права в Российской Федерации являются нормативные правовые акты, к которым относятся законы и подзаконные нормативные правовые акты. Все они составляют четкую, иерархически построенную систему, во главе которой находится Конституция, имеющая в соответствии с ч.1 ст. 15 Конституции РФ 1993 года высшую юридическую силу и прямое действие на всей территории государства. Конституция РФ имеет писаный характер и является основой всего законодательства, что также характеризует Российскую Федерацию как страну романо-германской правовой семьи.

Среди законов России выделяют федеральные конституционные законы, федеральные законы, законы субъектов РФ. Федеральные конституционные законы введены в практику правового регулирования Конституцией РФ, принятой 12 декабря 1993 года. Данные законы принимаются только по вопросам, предусмотренным Конституцией РФ и только по предметам ведения Российской Федерации, а также имеют прямое действие на территории РФ.

В систему подзаконных нормативных правовых актов входят акты Президента РФ, Правительства РФ, министерств и ведомств, акты региональных и местных органов власти. Подзаконные нормативные правовые акты издаются на основании и во исполнение закона, не должны ему противоречить, и обеспечивают действие законов с учетом региональных особенностей. Юридическая сила подзаконных нормативных правовых актов зависит от положения и компетенции принявшего их государственного или иного органа, а также от характера самого нормативного правового акта.

В-третьих, основным видом систематизации нормативных правовых актов в романо-германской правовой семье является кодификация. В нашей стране основы кодификации были заложены в дореволюционный период (в частности, М.М. Сперанским), развивались в советское время и используются сегодня. Практически все отрасли права имеют в своей основе кодексы.

В-четвертых, главная роль в формировании права в России всегда отводилась и отводится законодателю. И хотя помимо законотворчества в России используются и другие виды правотворчества (например, референдум, правотворчество отдельных должностных лиц и государственных органов) на плечи законодателя ложится основное бремя по формированию нормативно-правовой базы.

В-пятых, для системы российского права характерно деление на публичное и частное право, а также на отрасли и институты.

Вышеизложенное свидетельствует о том, что правовая система Российской Федерации входит в романо-германскую правовую семью.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: